J&T ENERGY FINANCING
EUR XII, a. s.
Výročná správa 2023
a
Správa nezávislého audítora
z auditu účtovnej závierky
a
Správa k ďalším požiadavkám zákona
a iných právnych predpisov
Obsah
Výročná správa
Prílohy:
1.
Správa nezávislého audítora
2.
Účtovná závierka Spoločnosti zostavená k 31. decembru 2023 v členení:
súvaha k 31. decembru 2023;
výkaz ziskov a strát za rok končiaci sa 31. decembrom 2023; a
poznámky účtovnej závierky k 31. decembru 2023
J&T ENERGY FINANCING EUR XII, a. s.
VÝROČNÁ SPRÁVA
2023
2
OBSAH
I. VÝROČNÁ SPRÁVA SPOLOČNOSTI J&T ENERGY FINANCING EUR XII, A. S. ZA ROK
2023:
ZÁKLADNÉ ÚDAJE O SPOLOČNOSTI
.........................................................................
3
HISTÓRIA SPOLOČNOSTI
.......................................................................................
3
ÚDAJE O PREDMETE ČINNOSTI
...............................................................................
3
ZOZNAM ČLENOV ŠTATUTÁRNYCH, DOZORNÝCH A INÝCH ORGÁNOV SPOLOČNOSTI V
ÚČTOVNOM OBDOBÍ
..............................................................................................
3
VÝVOJ ČINNOSTI, FINANČNÁ SITUÁCIA SPOLOČNOSTI A DOPLŇUJÚCE INFORMÁCIE
O UPLYNULOM VÝVOJI PODNIKANIA
........................................................................
7
INFORMÁCIE EMITENTA CP PODĽA § 20 ODS. 5, 6 A 7 ZÁKONA O ÚČTOVNÍCTVE
.........
9
UDALOSTI, KTORÉ NASTALI PO SKONČENÍ ÚČTOVNÉHO OBDOBIA
............................
11
INFORMÁCIA O OČAKÁVANEJ HOSPODÁRSKEJ A FINANČNEJ SITUÁCII ZA ROK 2022 ...11
NÁVRH NA ROZDELENIE ZISKU
..............................................................................
12
NÁKLADY NA ČINNOSŤ V OBLASTI VÝSKUMU A VÝVOJA
............................................
12
NADOBÚDANIE VLASTNÝCH AKCIÍ, DOČASNÝCH LISTOV, OBCHODNÝCH PODIELOV A
AKCIÍ, DOČASNÝCH LISTOV A OBCHODNÝCH PODIELOV MATERSKEJ ÚČTOVNEJ
JEDNOTKY
...........................................................................................................
12
ŠTRUKTÚRA AKCIONÁROV SPOLOČNOSTI
...............................................................
12
KVALIFIKOVANÁ ÚČASŤ
........................................................................................
12
ORGANIZAČNÁ ZLOŽKA V ZAHRANIČÍ
....................................................................
12
SPRÁVA PREDSTAVENSTVA SPOLOČNOSTI
..............................................................
13
SPOLOČENSKÁ ZODPOVEDNOSŤ A POLITIKA ROZMANITOSTI
....................................
13
VYHLÁSENIE ŠTATUTÁRNEHO ORGÁNU SPOLOČNOSTI
.............................................
13
II. PRÍLOHY:
Účtovná závierka k 31. decembru 2023 (súvaha, výkaz ziskov a strát a poznámky)
Výročná správa J&T ENERGY FINANCING EUR XII, a. s. za rok 2023
3
ZÁKLADNÉ ÚDAJE O SPOLOČNOSTI
Obchodné meno:
J&T ENERGY FINANCING EUR XII, a. s.
Sídlo spoločnosti:
Dúbravská cesta 14
Bratislava - mestská časť Karlova Ves 841 04
IČO:
54 893 771
Deň zápisu:
24. septembra 2022
Právna forma:
Akciová spoločnosť
Základné imanie:
80 000 EUR
Zápis v OR:
vedenom Mestským súdom Bratislava III, oddiel: Sa, vložka:
7469/B
(ďalej len „Spoločnosť“)
HISTÓRIA SPOLOČNOSTI
Spoločnosť bola založená 23. augusta 2022 a do obchodného registra bola zapísaná dňa
24. septembra 2022 Obchodným registrom Okresného súdu Bratislava I v Bratislave, oddiel Sa,
vložka č. 7469/B.
ÚDAJE O PREDMETE ČINNOSTI
Hlavnou činnosťou Spoločnosti je poskytovanie úverov alebo pôžičiek z peňažných zdrojov získaných
výlučne bez verejnej výzvy a bez verejnej ponuky majetkových hodnôt. Ku dňu 1.6.2023 došlo
k prevodu spoločnosti pod Mestský súd Bratislava III.
ORGÁNY SPOLOČNOSTI
Valné zhromaždenie
Valné zhromaždenie je najvyšším orgánom Spoločnosti. Do jeho pôsobnosti patrí najmä:
a)
zmena stanov,
b)
rozhodnutie o zvýšení a znížení základného imania, o poverení predstavenstva zvýšiť základné
imanie podľa § 210 Obchodného zákonníka a vydanie dlhopisov,
c)
rozhodnutie o zrušení spoločnosti a o zmene právnej formy,
d)
voľba a odvolanie členov predstavenstva, dozornej rady a výboru pre audit,
e)
schválenie riadnej a mimoriadnej individuálnej účtovnej uzávierky, rozhodnutie o rozdelení zisku
alebo úhrade strát, vrátane určenia výšky tantiém a dividend,
f)
rozhodnutie o premene akcií vydaných ako listinné cenne papiere na zaknihované cenné papiere
a naopak,
g)
rozhodnutie o odmenách členov predstavenstva a dozornej rady,
h)
rozhodovanie o schválení zmluvy o prevode podniku alebo zmluvy o prevode časti podniku,
i)
menovanie a odvolanie členov výboru pre audit,
j)
rozhodovanie o vytvorení, doplnení, použití, prerozdelení a zrušení kapitálového fondu z príspevkov
akcionárov,
k)
rozhodnutie o ďalších otázkach, ktoré tieto stanovy alebo právne predpisy zverujú do pôsobnosti
valného zhromaždenia.
Valné zhromaždenie sa skladá zo všetkých na ňom prítomných akcionárov. Právo zúčastniť sa na
rokovaní valného zhromaždenia majú aj všetci členovia predstavenstva, dozornej rady a osoby, ktorých
účasť schválilo valné zhromaždenie.
Akcionár je oprávnený zúčastniť sa na valnom zhromaždení, hlasovať na ňom, požadovať informácie a
vysvetlenia týkajúce sa záležitostí Spoločnosti alebo osôb ovládaných Spoločnosťou, ktoré súvisia s
predmetom rokovania valného zhromaždenia a uplatňovať na ňom návrhy. Akcionári môžu vykonávať
svoje práva na valnom zhromaždení aj prostredníctvom splnomocnencov, ktorí sa preukážu písomným
Výročná správa J&T ENERGY FINANCING EUR XII, a. s. za rok 2023
4
plnomocenstvom obsahujúcim rozsah splnomocnenia. Valné zhromaždenie zvoláva predstavenstvo
najmenej raz za kalendárny rok. Ak to vyžadujú záujmy spoločnosti a v prípadoch ustanovených
právnym predpisom možno zvolať valné zhromaždenie kedykoľvek. Valné zhromaždenie, s výnimkou
prípadu ak má spoločnosť jediného akcionára, kedy platia ustanovenia § 190 Obchodného zákonníka,
zvoláva predstavenstvo písomnou pozvánkou odoslanou všetkým akcionárom najneskôr 30 dní pred
konaním valného zhromaždenia. Ak má spoločnosť len jediného akcionára, pôsobnosť valného
zhromaždenia vykonáva jediný akcionár, ktorý môže valné zhromaždenie zvolať kedykoľvek. Písomná
pozvánka sa zasiela doporučene na adresu akcionára uvedenú v zozname akcionárov.
Spôsob rozhodovania valného zhromaždenia
Valné zhromaždenie rozhoduje nadpolovičnou väčšinou hlasov prítomných akcionárov. Vo veciach
týkajúcich sa zmeny stanov, zvýšenia alebo zníženia základného imania a zrušenia spoločnosti sa
vyžaduje dvojtretinová väčšina hlasov prítomných akcionárov. Záležitosti, ktoré neboli zaradené do
navrhnutého programu rokovania valného zhromaždenia, možno rozhodnúť len za účasti a so súhlasom
všetkých akcionárov spoločnosti. V súčasnosti má spoločnosť len jediného akcionára, ktorý vykonáva
pôsobnosť valného zhromaždenia. Tento akcionár môže kedykoľvek zvolať valné zhromaždenie.
Rozhodnutie jediného akcionára urobené pri výkone pôsobnosti valného zhromaždenia musí mať
písomnú formu a musí byť podpísané.
V období od 01. januára 2023 do 31. decembra 2023 sa uskutočnili tri riadne valné zhromaždenie.
Riadne valné zhromaždenie konané dňa 24. januára 2023
Na riadnom valnom zhromaždení, ktoré sa uskutočnilo 24. januára 2023 jediný akcionár prijal
nasledovné hlavné uznesenie:
Rozhodnutie: Odvolanie člena dozornej rady
2. Rozhodnutie: Zvolenie člena dozornej rady
3. Rozhodnutie: Schválenie zmluvy o výkone funkcie člena dozornej rady
Riadne valné zhromaždenie konané dňa 30. marca 2023
Na riadnom valnom zhromaždení, ktoré sa uskutočnilo 30. marca 2023 jediný akcionár prijal nasledovné
hlavné uznesenie:
1. Rozhodnutie: Schválenie návrhu predstavenstva Spoločnosti na schválenie audítorskej spoločnosti na
vykonanie štatutárneho auditu Spoločnosti pre roky 2022 a 2023
Riadne valné zhromaždenie konané dňa 13. novembra 2023
Na riadnom valnom zhromaždení, ktoré sa uskutočnilo 13. novembra 2023 jediný akcionár prijal
nasledovné hlavné uznesenie:
1.Rozhodnutie: Schválenie riadnej účtovnej závierky Spoločnosti za rok 2022
2. Rozhodnutie: Schválenie návrhu predstavenstva Spoločnosti na vysporiadanie výsledku hospodárenia
za rok 2022
3. Rozhodnutie: Schválenie výročnej správy Spoločnosti za rok 2022
Opis práv akcionárov
Práva a povinnosti akcionárov ustanovujú príslušné právne predpisy a stanovy Spoločnosti. Akcionárom
Spoločnosti môže byť právnická osoba alebo fyzická osoba. Základné imanie spoločnosti je rozvrhnuté
na 80 listinných akcií na meno, pričom menovitá hodnota jednej takejto akcie je 1 000 EUR. S každou
akciou na meno sú spojené všetky práva akcionára vyplývajúce z právnych predpisov a stanov
spoločnosti, najmä právo podieľať sa na riadení spoločnosti, na jej zisku a na likvidačnom zostatku pri
likvidácii spoločnosti. Počet hlasov akcionára sa spravuje počtom akcií, ktoré upísal. Za každú upísanú
akciu má akcionár jeden hlas. Vlastnícke právo k akciám spoločnosti je možné previesť v súlade s
príslušnými zákonnými predpismi, pričom na účinnosť prevodu je potrebný rubopis akcie, písomná
zmluva o jej prevode a zápis zmeny majiteľa akcie v zozname akcionárov.
Právo zúčastňovať sa na riadení spoločnosti akcionár uplatňuje účasťou na valnom zhromaždení a
výkonom práv s touto účasťou spojených. Akcionár má právo zúčastniť sa na valnom zhromaždení,
Výročná správa J&T ENERGY FINANCING EUR XII, a. s. za rok 2023
5
hlasovať na ňom, požadovať na ňom informácie a vysvetlenia týkajúce sa záležitostí spoločnosti alebo
záležitostí osôb ovládaných spoločnosťou, ktoré súvisia s predmetom rokovania valného zhromaždenia
a uplatňovať na ňom návrhy a žiadať o zaradenie ním určených záležitostí na program rokovania valného
zhromaždenia v súlade s platnými predpismi.
Akcionár má právo nahliadnuť v sídle spoločnosti do listín, ktoré sa ukladajú do zbierky listín alebo do
registra účtovných závierok podľa osobitného zákona a vyžiadať si kópie týchto listín alebo ich zaslanie.
Štatutárny orgán –
Predstavenstvo
Predstavenstvo je štatutárnym orgánom Spoločnosti. Je oprávnené konať v mene Spoločnosti vo
všetkých veciach a zastupuje ju voči tretím osobám, v konaní pred súdom a pred inými orgánmi.
Predstavenstvo riadi činnosť Spoločnosti a rozhoduje o všetkých jej záležitostiach, pokiaľ nie sú
právnymi
predpismi
alebo
stanovami
vyhradené
do
pôsobnosti
iných
orgánov
Spoločnosti.
Predstavenstvo vykonáva obchodné vedenie spoločnosti a zabezpečuje všetky jej prevádzkové a
organizačné záležitosti. Predstavenstvo je povinné zabezpečiť riadne vedenie predpísaného účtovníctva
a inej evidencie, obchodných kníh a ostatných dokladov, okrem iného predkladá valnému zhromaždeniu
na schválenie riadnu individuálnu účtovnú závierku a mimoriadnu individuálnu účtovnú závierku, návrh
na rozdelenie vytvoreného zisku, vrátane určenia výšky, spôsobu a miesta vyplatenia dividend a tantiém
a návrh na úhradu strát. Členov predstavenstva volí a odvoláva valné zhromaždenie.
Predstavenstvo tiež zvoláva valné zhromaždenie Spoločnosti. Valné zhromaždenie rozhoduje o dopĺňaní
a zmene stanov.
Predstavenstvo malo k 31. decembru 2023 jedného člena:
Vladimíra Reiselová
- predseda predstavenstva
Súmračná 1919/6
Rovinka 900 41
Funkčné obdobie člena predstavenstva je päť rokov a môže ním byť len fyzická osoba.
Konanie menom Spoločnosti:
V mene Spoločnosti koná a za Spoločnosť podpisuje predseda predstavenstva samostatne, pričom
podpisovanie za Spoločnosť sa vykoná tak, že k vytlačenému alebo napísanému obchodnému menu
Spoločnosti, menu a funkcii pripojí podpisujúci svoj podpis.
Dozorná rada
Dozorná rada je najvyšším kontrolným orgánom Spoločnosti. Dohliada na výkon pôsobnosti
predstavenstva a uskutočňovanie podnikateľskej činnosti Spoločnosti. Dozorná rada overuje postupy vo
veciach Spoločnosti a je oprávnená kedykoľvek nahliadať do účtovných dokladov, spisov a záznamov
týkajúcich sa jej činnosti a zisťovať stav spoločnosti. Dozorná rada preskúmava účtovné závierky, ktoré
je Spoločnosť povinná vyhotovovať podľa osobitného predpisu, a návrh na rozdelenie zisku alebo úhradu
strát a je povinná podať o výsledku preskúmania správu valnému zhromaždeniu. V prípade zistenia
závažných nedostatkov v hospodárení a v iných prípadoch, ak to vyžadujú záujmy Spoločnosti, zvoláva
dozorná rada valné zhromaždenie. Členov dozornej rady volí a odvoláva valné zhromaždenie.
Dozorná rada bola k 31. decembru 2023 zložená z troch členov:
Dušan Koník
Sibírska 1614/34
Bratislava - mestská časť Nové Mesto 831 02
Slovenská republika
Miroslava Petrová (do 24. januára 2023)
Košická 821/42
Trebišov 075 01
Slovenská republika
Martina Vicianová (od 24. januára 2023)
Hlavná ulica 98/46
034 84 Liptovské Sliače
Slovenská republika
Výročná správa J&T ENERGY FINANCING EUR XII, a. s. za rok 2023
6
Libor Kaiser
Olbrachtova 1542
Černošice 252 28
Česká republika
Funkčné obdobie člena dozornej rady je päť rokov a jeho opätovná voľba je možná.
Výbor pre audit
Výbor pre audit je orgánom Spoločnosti, ktorý vykonáva činnosti uvedené v príslušných právnych
predpisoch – zákone 423/2015 Z. z. o štatutárnom audite a zákone 431/2002 Z. z. o účtovníctve.
Výbor pre audit:
a)
sleduje zostavovanie účtovnej závierky a dodržiavanie osobitných predpisov,
b)
sleduje efektivitu vnútornej kontroly a systémy riadenia rizík v spoločnosti,
c)
sleduje audit individuálnej účtovnej závierky a audit konsolidovanej účtovnej závierky,
d)
preveruje a sleduje nezávislosť audítora, predovšetkým služieb poskytovaných audítorom podľa
osobitného predpisu,
e)
odporúča na schválenie audítora na výkon auditu pre účtovnú jednotku,
f)
určuje termín audítorovi na predloženie čestného vyhlásenia o jeho nezávislosti.
Výbor pre audit sa skladá z
troch členov, ktorých volí a odvoláva valné zhromaždenie z členov dozornej
rady, alebo tretích osôb.
Výbor pre audit bol v roku 2023 zložený z troch členov:
Ing. Miroslav Straka – člen výboru pre audit
Ing. Zuzana Straková – člen výboru pre audit
Martina Vicianová – člen výboru pre audit
Funkčné obdobie člena výboru pre audit sú tri roky, opätovná voľba člena je možná.
Systém vnútornej kontroly a riadenia rizík vo vzťahu k účtovnej závierke
Valné zhromaždenie schvaľuje účtovnú uzávierku, rozhoduje o rozdelení zisku alebo úhrade strát na
základe návrhu predstavenstva.
Predstavenstvo zabezpečuje riadne vedenie účtovníctva spoločnosti a predkladá valnému zhromaždeniu
na schválenie účtovnú závierku a návrh na rozdelenie zisku alebo úhradu strát v súlade so stanovami.
Predstavenstvo je povinné pre valné zhromaždenie raz ročne vyhotoviť spolu s riadnou účtovnou
závierkou správu o podnikateľskej činnosti o stave majetku spoločnosti. Predstavenstvo je tiež povinné
bezodkladne informovať dozornú radu o všetkých skutočnostiach, ktoré môžu podstatne ovplyvniť vývoj
podnikateľskej činnosti a stav majetku spoločnosti, najmä jej likviditu.
Dozorná rada vykonáva vnútornú kontrolu a riadenie rizík vo vzťahu k účtovnej závierke Spoločnosti.
Dozorná rada dohliada na výkon pôsobnosti predstavenstva a uskutočňovanie podnikateľskej činnosti.
Členovia dozornej rady sú oprávnení nahliadnuť do všetkých dokladov a záznamov týkajúcich sa
spoločnosti a kontrolujú, či sú účtovné záznamy riadne vedené v súlade so skutočnosťou a či sa
podnikateľská činnosť spoločnosti uskutočňuje v súlade s právnymi predpismi, stanovami a pokynmi
valného zhromaždenia.
Na zabezpečenie verného a pravdivého zobrazenia transakcií v účtovníctve a správne zostavenie
finančných výkazov sa používajú nástroje v rôznych oblastiach. Kontroly sú uskutočňované automaticky
aj manuálne a sú zabudované do celého procesu, od zavedenia transakcie do systému, až po zostavenie
finančných výkazov. Účtovníctvo je vedené formou analytických účtov, ktorých náplň je pravidelne
revidovaná. Zostatky účtov hlavnej knihy podliehajú pravidelným kontrolám, minimálne raz štvrťročne.
Kontrolami sa sleduje vývoj zostatku na účte, monitorovanie výskytu neobvyklých transakcií, sledovanie
ručných zásahov na účtoch s automatickým účtovaním a pod. Kontrolné činnosti sú nastavené za účelom
minimalizácie vzniku účtovných chýb. Vhodnosť a účinnosť vykonávaných kontrol je pravidelne
vyhodnocovaná a v prípade významných zistení sú výsledky na polročnej báze predkladané dozornej
rade. Súčasťou vnútorného kontrolného systému sú aj kontrolné procedúry v rámci účtovných systémov,
vrátane kontroly štyroch očí a autorizácie oprávnenosti prístupu. Riziko neoprávneného účtovania je
minimalizované určením osôb, ktoré môžu vstupovať do účtovacieho procesu a vykonávať vymedzený
okruh transakcií a osôb poverených schvaľovaním.
Výročná správa J&T ENERGY FINANCING EUR XII, a. s. za rok 2023
7
Riziko je prirodzenou súčasťou všetkých podnikateľských
aktivít, preto ho Spoločnosť riadi
prostredníctvom procesu jeho nepretržitej identifikácie, merania, monitorovania a vyhodnocovania s
prihliadnutím na limity rizika a iné nástroje kontroly. Vnútorný kontrolný systém, ako integrálna súčasť
riadenia predovšetkým operačných rizík, má za cieľ predchádzať chybám, neefektívnemu využívaniu
zdrojov, zabrániť podvodom, zlepšiť efektívnosť operácií, ich integritu, presnosť, včasnosť a spoľahlivosť.
Proces riadenia rizík je rozhodujúci pre udržanie ziskovosti Spoločnosti. Hlavnú zodpovednosť za
identifikáciu a kontrolu rizík nesie predstavenstvo. Okrem predstavenstva sa na riadení a monitorovaní
rizík podieľa dozorná rada Spoločnosti.
Spoločnosť rovnako zriaďuje výbor pre audit, ktorý dohliada na celkový proces zostavenia účtovnej
závierky, na efektivitu vnútornej kontroly, sleduje priebeh a výsledky štatutárneho auditu a je
zodpovedný za výber štatutárneho audítora alebo audítorskej spoločnosti.
Informácie o konsolidovanom celku:
Spoločnosť je súčasťou konsolidačného celku J&T PRIVATE EQUITY GROUP LIMITED, so sídlom
Klimentos, 41-43 KLIMENTOS TOWER, 1st floor, Flat/Office 18. Nicosia 1061, Cyperská republika,
Registračné číslo: HE327810. Informácie týkajúce sa materskej spoločnosti J&T ENERGY HOLDING, a.s.
a štruktúry konsolidačného celku sa uvádzajú v konsolidovanej účtovnej závierke spoločnosti J&T
PRIVATE EQUITY GROUP LIMITED. Toto je jediná konsolidovaná účtovná závierka, do ktorej sa
Spoločnosť zahŕňa. Priama materská spoločnosť J&T ENERGY HOLDING, a.s. nezostavuje konsolidovanú
účtovnú závierku.
Spoločnosť nemala v roku 2023 žiadnych zamestnancov.
Spoločnosť nie je neobmedzene ručiacim spoločníkom v iných spoločnostiach podľa § 56 ods. 5
Obchodného zákonníka, ani podľa podobných ustanovení iných predpisov.
Účtovná závierka Spoločnosti k 31. decembru 2023 je zostavená ako riadna účtovná závierka podľa § 17
ods. 6 zákona NR SR č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve za rok končiaci sa 31. decembrom 2023.
Hospodárska činnosť Spoločnosti nepredstavuje žiadne riziko a nemá žiaden dopad na kvalitu životného
prostredia.
Riziká a neistoty, ktorým je Spoločnosť vystavená, sú opísané v časti o informáciách emitenta CP na
strane 9 tejto výročnej správy.
VÝVOJ ČINNOSTI, FINANČNÁ SITUÁCIA SPOLOČNOSTI A DOPLŇUJÚCE INFORMÁCIE
O UPLYNULOM VÝVOJI PODNIKANIA
Spoločnosť bola založená v auguste 2022 a pôsobí ako Emitent na trhu cenných papierov.
V novembri 2022 Spoločnosť emitovala dlhopisy pod názvom JTEF XII 6,00/2026, ISIN: SK4000022042,
objem emisie: 50 000 000 EUR v počte 50 000 kusov, v menovitej hodnote jedného dlhopisu 1 000 EUR
a úrokovým výnosom 6,00 % p.a. (30E/360) vyplácaným za každý polrok spätne. Emisia dlhopisov bola
upísaná v plnej výške a to v počte 50 000 kusov. Pokiaľ nedôjde k predčasnému splateniu dlhopisov
bude menovitá hodnota dlhopisov splatená jednorázovo dňa 25. mája 2026.
Získané prostriedky z emisie Spoločnosť použila na poskytnutie úveru svojmu Akcionárovi, spoločnosti
J&T ENERGY HOLDING, a.s. (ďalej len JTEH), s ktorou uzavrela Zmluvu o úvere dňa 25. novembra 2022
so splatnosťou 23. mája 2026.
Emitent a JTEH zároveň uzavreli zmluvu s názvom „Project Support Agreement“ dňa 17. októbra 2022.
K 31. decembru 2023 eviduje Spoločnosť dlhodobé záväzky z vydaných dlhopisov s fixnou úrokovou
sadzbou 6,00 % p.a. v menovitej hodnote istiny 50 000 000 EUR so splatnosťou v roku 2026
.
V priebehu účtovného obdobia 2023 vykonávala Spoločnosť aktivity v oblasti emisie dlhopisov.
Výhradnú časť výnosov Spoločnosti tvorili finančné výnosy vo výške 3 394 466 EUR, z ktorých hodnota
3 134 439 EUR predstavuje úroky od prepojených účtovných jednotiek a ostatné výnosy z finančnej
činnosti predstavujú hodnotu 260 027 EUR. Ku koncu roka 2023 vykázala Spoločnosť výsledok
hospodárenia zisk, v celkovej výške po zdanení 57 522 EUR. Najväčší vplyv na dosiahnutý výsledok
hospodárenia mali finančné výnosy.
Výročná správa J&T ENERGY FINANCING EUR XII, a. s. za rok 2023
8
Hlavné ekonomické ukazovatele
EUR
2023
2022
Aktíva celkom
50 447 027
37 352 191
Neobežný majetok
50 385 497
36 376 163
Obežný majetok
7 596
936 129
Časové rozlíšenie
53 934
39 899
Pasíva celkom
50 447 027
37 352 191
Základné imanie
80 000
80 000
Rezervný fond
8 000
8 000
Fondy zo zisku
0
0
Výsledok hospodárenia minulých rokov
-28 434
0
Výsledok hospodárenia
57 522
-28 434
Cudzie zdroje
50 329 939
37 292 625
Časové rozlíšenie
0
0
Ukazovatele finančnej situácie
Ukazovateľ
2023
2022
Celková zadlženosť
99,77 %
99,84 %
Dlhodobá zadlženosť
99,11 %
99,06 %
Okamžitá likvidita
0,02
0,05
Bežná likvidita
0,18
3,17
Celková likvidita
0,18
3,17
Celková zadlženosť = záväzky / spolu majetok
Dlhodobá zadlženosť = (dlhodobé záväzky + bankové úvery dlhodobé) / spolu majetok
Okamžitá likvidita = finančné účty / (krátkodobé záväzky + bežné bankové úvery + krátkodobé finančné výpomoci)
Bežná likvidita = (finančné účty + krátkodobé pohľadávky) / (krátkodobé záväzky + bežné bankové úvery +
krátkodobé finančné výpomoci)
Celková likvidita = (finančné účty + krátkodobé pohľadávky + zásoby) / (krátkodobé záväzky + bežné bankové
úvery + krátkodobé finančné výpomoci)
Ukazovatele efektívnosti hospodárenia
Ukazovateľ
2023
2022
Rentabilita celkového kapitálu
5,97 %
0,52 %
Rentabilita finančných výnosov
1,69 %
menej ako 0%
Rentabilita základného imania
71,90 %
menej ako 0%
Rentabilita vlastného kapitálu ROE
49,13 %
menej ako 0%
Rentabilita celkového kapitálu = (výsledok hospodárenia za účtovné obdobie + nákladové úroky) / spolu vlastné
imanie a záväzky
Rentabilita finančných výnosov = výsledok hospodárenia za účtovné obdobie / výnosy z finančnej činnosti
Rentabilita základného imania = výsledok hospodárenia za účtovné obdobie / základné imanie
Rentabilita vlastného kapitálu ROE = výsledok hospodárenia za účtovné obdobie / vlastné imanie
Výročná správa J&T ENERGY FINANCING EUR XII, a. s. za rok 2023
9
INFORMÁCIE EMITENTA CP PODĽA § 20 ODS. 5, 6 A 7 ZÁKONA O ÚČTOVNÍCTVE
Ciele a metódy riadenia rizík v Spoločnosti
Základným cieľom riadenia rizík Spoločnosti je maximalizácia výnosu vo vzťahu k podstupovanému
riziku pri zohľadnení jej rizikového profilu.
Vedenie Spoločnosti schvaľuje limity rizika a interné limity sa aktualizujú pravidelne a okrem toho
bezodkladne v prípade významnej zmeny trhových podmienok tak, aby bol zabezpečený ich súlad s
trhovými a úverovými podmienkami.
Vedenie monitoruje prípadné možné porušenia a okamžite sa prijímajú zodpovedajúce opatrenia vedúce
k náprave.
Rizikové faktory vzťahujúce sa k Emitentovi
Rizikové faktory vzťahujúce sa k Dlhopisom sú rozdelené nasledovne:
a)
rizikové faktory súvisiace s finančnou situáciou a kreditným rizikom Emitenta;
b)
rizikové faktory súvisiace s akcionárskou štruktúrou;
c)
rizikové faktory týkajúce sa EPH a/alebo Skupiny EPH;
d)
právne a regulačné rizikové faktory vzťahujúce sa k Emitentovi.
a)
Rizikové faktory súvisiace s finančnou situáciou a kreditným rizikom Emitenta
-
kreditné riziko Emitenta –
definované ako riziko schopnosti splácania peňažných záväzkov
akcionára v stave, keď Emitent používa celý svoj výťažok z emisie dlhopisov na poskytnutie
financovania Akcionárovi.
Pre posilnenie kreditného postavenia Spoločnosti a obmedzenie prípadných rizík spojených s
jeho krízou Spoločnosť a Akcionár uzatvorili dňa 17. októbra 2022 tzv. „Project Support Agreement“
(ďalej len PSA). Na základe tejto zmluvy má Akcionár povinnosť poskytnúť na výzvu Spoločnosti
dostatočné finančné prostriedky do výšky 5 000 000 EUR na prekonanie krízy Spoločnosti tak, aby
sa pomer vlastného imania k záväzkom dostal na úroveň požadovanú zákonom. PSA nepredstavuje
ručenie ani iné zabezpečenie v prospech majiteľov dlhopisov;
-
riziko koncentrácie
- vyplýva z nízkej geografickej a produktovej diverzifikácie podnikania
Emitenta. V prípade zhoršenia hospodárenia Akcionára a zhoršenia jeho platobnej morálky nemá
Emitent iné zdroje, ktoré by sa mohli použiť na uhradenie záväzkov z Dlhopisov;
-
riziko refinancovania -
Emitent čelí riziku, že jeho dlhové financovanie najmä vo forme dlhopisov
nebude najneskôr k dátumu splatnosti obnovené alebo refinancované. Vzhľadom na podmienky,
ktoré na finančných trhoch prevládajú, tiež nie je vylúčené, že Emitent nebude schopný refinancovať
svoje súčasné a budúce dlhy za priaznivých podmienok;
-
riziko likvidity -
definované ako riziko straty schopnosti dodržať finančné záväzky v dobe, kedy sa
stanú platnými a tiež riziko straty schopnosti financovať aktíva;
b)
Rizikové faktory súvisiace s akcionárskou štruktúrou
-
riziko spojené s majetkovou účasťou Akcionára v EPH
- Emitent je v rozsahu 100 % podielu
na základnom imaní a hlasovacích právach vlastnený Akcionárom. Emitent má v úmysle použiť celý
výťažok z Emisie na financovania Akcionára. Jediným materiálnym majetkom Akcionára je podiel vo
výške 44 % - 1 akcia v spoločnosti Energetický a průmyslový holding, a.s. (EPH). Akcionár tak má
v EPH postavenie minoritného akcionára.
Zmena trhových podmienok určujúcich hodnotu tejto investície alebo materializácia rizikových
faktorov vzťahujúcich sa k EPH a/alebo dcérskych spoločnosti EPH (spoločne s EPH ako Skupina
EPH) môžu negatívne ovplyvniť finančnú a ekonomickú situáciu Akcionára;
-
riziko zmeny akcionárskej štruktúry a stretu záujmov medzi Akcionárom a Majiteľmi
dlhopisov -
Emitent je 100 % priamou dcérskou spoločnosťou Akcionára. Do splatnosti Dlhopisov
môže prísť k zmene kontroly a úprave obchodnej stratégie Emitenta alebo Akcionára. V budúcnosti
nemožno vylúčiť zmeny stratégie Akcionárov, alebo že Akcionári začnú podnikať kroky (fúzie,
transakcie, akvizície, rozdelenie zisku, predaj aktív atď.), ktoré môžu byť vedené so zreteľom na ich
prospech skôr ako v prospech Emitenta;
Výročná správa J&T ENERGY FINANCING EUR XII, a. s. za rok 2023
10
-
riziko spojené s podnikaním Akcionára -
Akcionár je spoločnosť založená v Českej republike a
prevažná časť jeho aktivít sa sústreďuje na financovanie investícií do energetických aktív. Schopnosť
Akcionára plniť svoje peňažné dlhy voči Emitentovi riadne a včas je do značnej miery závislá na
výsledku ich investícií v energetickom sektore;
-
riziko krajiny sídla Akcionára -
Akcionár má sídlo v Českej republike. Vzhľadom na hospodársku
situáciu Českej republiky je možné, že v Českej republike budú prijaté opatrenia, ktoré môžu mať
vplyv na hospodársku a finančnú pozíciu Akcionára. Činnosť Akcionára sa riadi českými zákonmi,
odlišnými od právnej úpravy v Slovenskej republike. Odlišná môže byť aj vymáhateľnosť práva,
právna istota týkajúca sa súdnych konaní alebo rozsudkov či insolvenčné právo;
c)
Rizikové faktory týkajúce sa EPH a/alebo Skupiny EPH
-
riziká vyplývajúce zo závislosti EPH na dcérskych spoločnostiach
Skupiny EPH
- EPH je
holdingová spoločnosť s obmedzeným rozsahom vlastnej podnikateľskej činnosti. Prevažná časť
aktivít EPH sa sústreďuje na správu vlastných majetkových účasti v spoločnostiach v Skupine EPH
a poskytovanie úverov a ručenia prevažne týmto spoločnostiam. Schopnosť EPH distribuovať
prostriedky Akcionárovi je do značnej miery závislá na prijatých platbách od spoločností zo Skupiny
EPH a na platbách od externých subjektov.
Prípadný výpadok v očakávaných peňažných tokoch od
EPH pre Akcionára môže vyústiť až v neschopnosť Akcionára splatiť financovanie poskytnuté
Emitentom z čistého výnosu z Emisie;
-
riziká súvisiace s prebiehajúcim rusko-ukrajinským konfliktom -
skupina EPH je najmä
vystavená zvýšenému riziku protistrany v súvislosti s tokmi ruského plynu, riziku zvýšených výkyvov
cien komodít a ich dostupnosti, regulácie vývozu a dovozu, zníženého dopytu po zemnom plyne,
dopadu sankcií, protiopatreniam sankcionovaných organizácii a štátov, obmedzeniu súvisiacemu
s platobným stykom či rozvoju alternatívnych trás konkurujúcich spoločnosti Eustream. Podľa
dostupných informácií nebola dosiaľ žiadna z platieb za kapacitu oneskorená. Existuje však riziko,
že dôjde k ďalšiemu aj rapídnemu negatívnemu vývoju situácie, ktorý bude mať následne významný
negatívny dopad na Skupinu EPH, jej podnikateľské aktivity, finančné a ekonomické výsledky;
-
riziko zmeny regulátorného prostredia
- podnikanie Skupiny EPH je podrobené čim ďalej
prísnejšej regulácii podľa platných zákonov dopadajúcich na oblasti, v ktorých Skupina EPH podniká
(napr. v oblastiach distribúcie plynu, elektriny a tepla, prepravy plynu). Náklady, záväzky
a požiadavky spojené s dodržovaním týchto predpisov či opatrení môžu byť rozsiahle a môžu
potencionálne zdržať
zahájenie alebo pokračovanie či v krajnom prípade viesť až k ukončeniu
prevádzkovaného modelu podnikania;
-
komoditné riziko a riziko zmeny menových kurzov
- predstavuje riziko kolísania cien komodít
ako sú elektrina, plyn či emisné povolenky. Hlavné komoditné riziko, ktorému je Skupina EPH
vystavená, vyplýva z povahy jej činnosti – najmä výroba a distribúcia elektriny a tepla, ťažba uhlia,
a v menšej miere z obchodovania s komoditami. Skupina EPH je ďalej vystavená riziku kolísania
menových kurzov. Vysoká volatilita cien komodít či menových kurzov taktiež zásadne zvyšuje
požiadavky na likviditu v rámci marginingu a forwardových pozícií;
riziko
hospodárskej
súťaže
-
na mnohých
trhoch,
na
ktorých pôsobí Skupina
EPH,
najmä v odvetviach prepravy a obchodovania s plynom a elektrinou, teplárenstve, skladovania
plynu a výroby elektriny, narastá množstvo konkurencie, čo môže vyústiť v neschopnosť držať krok
s konkurenciou, a teda k odchodu dôležitých zákazníkov alebo dodávateľov;
-
úverové riziko -
je riziko finančnej straty, pokiaľ zákazník alebo protistrana nesplní svoje zmluvné
záväzky z finančných alebo obchodných vzťahov;
d)
Právne a regulačné rizikové faktory vzťahujúce sa k Emitentovi
-
riziko spojené s právnym, regulačným a daňovým prostredím
- aj keď Emitent doposiaľ nemá
žiadne súdne spory či exekúcie, ich vznik nie je možné vylúčiť. Potenciálne súdne spory by mohli do
určitej miery a na určitý čas obmedziť Emitenta v nakladaní so svojím majetkom, prípadne vyvolať
dodatočné náklady na strane Emitenta;
-
riziko spojené s prípadným konkurzným (insolvenčným) konaním -
ak Emitent nebude
schopný plniť svoje splatné záväzky, môže byť na jeho majetok vyhlásené konkurzné (insolvenčné)
konanie.
Výročná správa J&T ENERGY FINANCING EUR XII, a. s. za rok 2023
11
Rizikové faktory vzťahujúce sa k dlhopisom
Definované ako riziko predčasného splatenia dlhopisov,
riziko skrátenia objednávky dlhopisov, riziko
nesplatenia menovitej hodnoty, riziko pevne stanovenej úrokovej sadzby, pokles hodnoty z dôvodu
zmeny trhových úrokových sadzieb, predčasné splatenie a zníženie úrokového výnosu, riziko inflácie,
zmeny práva, či nepredvídateľnej udalosti.
Významné súdne konania
Spoločnosť nie je účastníkom žiadneho súdneho sporu ani arbitrážneho konania, pričom účastníctvo
v súdnych sporoch ani arbitrážnych konaniach v dohľadnej budúcnosti predstavenstvo nepredpokladá.
Vyhlásenie o správe a riadení Spoločnosti (emitenta cenných papierov)
-
Spoločnosť neprijala a neuplatňuje Kódex o riadení spoločnosti. Riadi sa Prospektom v zmysle
zákona o cenných papieroch, ktorý obsahuje všetky údaje o Emitentovi cenných papierov, ručiteľovi
a dlhopisoch. Prospekt, ako aj všetky dokumenty v ňom uvedené sú prístupné v sídle Spoločnosti
a tiež
v elektronickej
podobe
na
internetovej
stránke
Spoločnosti
.
-
Informácie o správe a metódach riadenia Spoločnosti sú obsiahnuté v zakladateľskej listine.
Spoločnosť sa riadi a dodržuje všetky požiadavky na správu a riadenie Spoločnosti, ktoré stanovujú
všeobecne záväzné predpisy SR.
-
Systém vnútornej kontroly a riadenia rizík – Spoločnosť má jedného akcionára, a to je J&T ENERGY
HOLDING, a.s., Česká republika, s podielom 100 %. Vzťah ovládania Spoločnosti je založený
výhradne na báze vlastníckeho podielu akcionára. Podiel na hlasovacích právach zodpovedá podielu
na základnom imaní Spoločnosti.
-
Právomoci štatutárneho orgánu – Predseda predstavenstva
ako štatutárny orgán má kompetencie
vyhradené obchodným zákonníkom a zakladateľskou listinou. Zvláštne právomoci rozhodnúť
o vydaní alebo spätnom odkúpení dlhopisov nemá. V zmysle platnej Zakladateľskej listiny do
právomoci štatutárneho orgánu patrí riadenie všetkých záležitostí Spoločnosti, pokiaľ neboli zverené
do
rozhodovacej
právomoci
valného
zhromaždenia
a tiež
zabezpečenie
riadneho
vedenia
účtovníctva, vedenie zoznamu spoločníkov a informovanie akcionárov o záležitostiach Spoločnosti.
-
Spoločnosť vyhlasuje, že ku dňu zostavenia výročnej správy nemá uzatvorené významné dohody,
ktorých platnosť by končila v dôsledku zmeny jej kontrolných pomerov a tiež nemá uzatvorené
dohody s členmi jej orgánov alebo zamestnancami, na ktorých základe sa im má poskytnúť náhrada
z dôvodu skončenia pracovného pomeru.
-
Spoločnosti nie sú známe žiadne obmedzenia prevoditeľnosti cenných papierov a ani dohody medzi
majiteľmi cenných papierov.
-
Spoločnosť nemá emitované žiadne cenné papiere, s ktorými sú spojené osobitné práva kontroly ich
majiteľov. Majitelia dlhopisov nezískavajú ich kúpou žiadne hlasovacie práva v Spoločnosti ani práva
kontroly.
UDALOSTI, KTORÉ NASTALI PO SKONČENÍ ÚČTOVNÉHO OBDOBIA
Po 31. decembri 2023 nenastali žiadne ďalšie udalosti, ktoré by mali významný vplyv na verné
zobrazenie skutočností, ktoré sú predmetom účtovníctva.
INFORMÁCIA O OČAKÁVANEJ HOSPODÁRSKEJ A FINANČNEJ SITUÁCII ZA ROK 2024
V roku 2024 sa Spoločnosť bude
usilovať o dosiahnutie kladného výsledku hospodárenia a efektívne
hospodárenie. V nasledujúcom účtovnom období bude Spoločnosť naďalej pôsobiť na trhu cenných
papierov prostredníctvom emisie dlhopisov. Spoločnosť očakáva kladný výsledok hospodárenia, ktorý
bude vykázaný najmä z titulu kladnej úrokovej marže.
Výročná správa J&T ENERGY FINANCING EUR XII, a. s. za rok 2023
12
NÁVRH NA ROZDELENIE ZISKU
V roku 2023 dosiahla Spoločnosť výsledok hospodárenia zisk v celkovej výške po zdanení 57 522 EUR.
O naložení s výsledkom hospodárenia rozhodne valné zhromaždenie Spoločnosti na svojom zasadnutí
v roku 2024. Štatutárny orgán navrhuje valnému zhromaždeniu vysporiadanie zisku z hospodárenia
použitím časti zisku vo výške 8 000 EUR na doplnenie rezervného fondu Spoločnosti, použitím časti zisku
vo výške 28 434 EUR na úhradu straty z minulých rokov a prevedením zvyšnej časti zisku v sume 21
088 EUR na účet Nerozdelený zisk minulých rokov.
NÁKLADY NA ČINNOSŤ V OBLASTI VÝSKUMU A VÝVOJA
Spoločnosť nerealizovala v roku 2023 žiadne náklady na činnosť v oblasti výskumu a vývoja a neplánuje
ani v roku 2024 investovať do tejto oblasti.
NADOBÚDANIE VLASTNÝCH AKCIÍ, DOČASNÝCH LISTOV, OBCHODNÝCH PODIELOV A AKCIÍ,
DOČASNÝCH LISTOV A OBCHODNÝCH PODIELOV MATERSKEJ ÚČTOVNEJ JEDNOTKY
Spoločnosť v roku 2023 nenadobudla žiadne vlastné akcie, dočasné listy, obchodné podiely a akcie,
dočasné listy a obchodné podiely materskej účtovnej jednotky.
ŠTRUKTÚRA AKCIONÁROV SPOLOČNOSTI
Počet akcií: 80 kmeňové, listinné, akcie na meno
Menovitá hodnota jednej akcie: 1 000 EUR
Štruktúra akcionárov Spoločnosti bola k 31. decembru 2023 nasledovná:
Podiel na ZI
Hlasovacie
práva
EUR
%
%
J&T ENERGY HOLDING, A.S.
80 000
100
100
Spolu
80 000
100
100
KVALIFIKOVANÁ ÚČASŤ
Jediným akcionárom Spoločnosti je spoločnosť J&T ENERGY HOLDING, a.s., ktorá vlastní 100 %
podiel na základnom imaní Spoločnosti a tak priamo ovláda Spoločnosť. Ovládajúcou osobou
spoločnosti J&T ENERGY HOLDING, a.s. je spoločnosť J&T CAPITAL PARTNERS, a.s., ktorá priamo
vlastní 100% podiel na základnom imaní spoločnosti J&T ENERGY HOLDING, a.s. a tak nepriamo
ovláda Spoločnosť. Ovládajúcou osobou spoločnosti J&T CAPITAL PARTNERS, a.s., je spoločnosť J&T
CAPITAL INVESTMENTS, a.s., ktorá vlastní 100% podiel na hlasovacích právach a 44,82% podiel na
zisku spoločnosti J&T CAPITAL PARTNERS, a.s. Ovládajúcou osobou spoločnosti J&T CAPITAL
INVESTMENTS, a.s., je spoločnosť J&T PRIVATE EQUITY GROUP LIMITED, ktorá vlastní akcie
predstavujúce 100% podiel na zisku spoločnosti J&T CAPITAL INVESTMENTS, a.s. a spoločnosť PT
Equity Investments SICAV, a.s., ktorá vlastní akcie predstavujúce 100% podiel na hlasovacích
právach spoločnosti J&T CAPITAL INVESTMENTS, a.s.
Spoločnosť J&T PRIVATE EQUITY GROUP
LIMITED vlastní akcie predstavujúce 90% podiel na hlasovacích právach spoločnosti PT Equity
Investments SICAV, a.s.
ORGANIZAČNÁ ZLOŽKA V ZAHRANIČÍ
Spoločnosť nemá a neplánuje ani v budúcnosti zriadiť organizačnú zložku v zahraničí.
Výročná správa J&T ENERGY FINANCING EUR XII, a. s. za rok 2023
13
SPRÁVA PREDSTAVENSTVA SPOLOČNOSTI
Spoločnosť od svojho založenia v auguste 2023 začala v rozvíjaní svojich aktivít ako Emitent na trhu
cenných papierov.
V účtovnom období 2023 dosiahla Spoločnosť výsledok hospodárenia zisk v celkovej výške po zdanení
57 522 EUR. Najväčšou mierou sa na dosiahnutom zisku odrazili finančné výnosy, a to
výnosové úroky
a ostatné výnosy na finančnú činnosť. O naložení s výsledkom hospodárenia rozhodne valné
zhromaždenie Spoločnosti na svojom zasadnutí v roku 2024. Štatutárny orgán navrhuje valnému
zhromaždeniu vysporiadanie zisku z hospodárenia použitím časti zisku vo výške 8 000 EUR na doplnenie
rezervného fondu Spoločnosti, použitím časti zisku vo výške 28 434 EUR na úhradu straty z minulých
rokov a prevedením zvyšnej časti zisku v sume 21 088 EUR na účet Nerozdelený zisk minulých rokov.
Cieľom Spoločnosti pre ďalšie obdobie bude pokračovať v činnosti emitenta cenných papierov
a dosiahnutie kladného výsledku hospodárenia.
SPOLOČENSKÁ ZODPOVEDNOSŤ A POLITIKA ROZMANITOSTI
Spoločnosť
ako
subjekt
verejného
záujmu
nemá
povinnosť
zverejňovať
informácie
v oblasti
spoločenskej zodpovednosti
(vývoj, konanie, pozícia a vplyv činnosti účtovnej jednotky na
environmentálnu, sociálnu a zamestnaneckú oblasť, informácie o dodržiavaní ľudských práv a informácie
o boji proti korupcii a úplatkárstvu), nakoľko nemá žiadnych zamestnancov.
Ciele
politiky rozmanitosti
vyjadrujú odhodlanie Spoločnosti poskytovať rovnakú príležitosť, bez
ohľadu na pohlavie, rasu, národnosť, vyznanie, zmenenú pracovnú schopnosť, vek alebo rodinný stav.
Spoločnosť uplatňuje politiku rozmanitosti, ktorej dôsledkom je správne a vyvážené nastavenie skladby
osôb v jej správnych, riadiacich a dozorných orgánoch, čo sa považuje za jednu z obchodných priorít.
Konkrétnym príkladom je rozdielnosť pohlaví, rozmanitá veková štruktúra jednotlivých členov a tiež
rovnaká príležitosť pre osoby so zmenenou pracovnou schopnosťou, vyznaním, rodinným stavom, čím
sa rešpektuje zásada rovnakej príležitosti a odmieta sa tak priama či nepriama diskriminácia.
Rozmanitosť kompetencií a názorov členov správnych, riadiacich a dozorných orgánov Spoločnosti
napomáha správne pochopiť organizáciu a riadenie Spoločnosti. Uplatňovanie politiky rozmanitosti
prispieva k účinnému dohľadu nad manažmentom a k úspešnej správe a riadeniu Spoločnosti. Preto je
dôležité zlepšovať transparentnosť, pokiaľ ide o uplatňovanú politiku rozmanitosti.
VYHLÁSENIE ŠTATUTÁRNEHO ORGÁNU SPOLOČNOSTI
Dolupodpísaná Vladimíra Reiselová, predseda predstavenstva spoločnosti J&T ENERGY FINANCING EUR
XII, a. s.
,
Dúbravská cesta 14
,
Bratislava - mestská časť Karlova Ves, zapísanej v Obchodnom registri
Mestského súdu Bratislava III, oddiel: Sa, vložka číslo: 7469/B, IČO: 54 893 771, podľa svojich
najlepších znalostí vyhlasujem, že:
1.
Účtovná závierka Spoločnosti k 31. decembru 2023 je zostavená ako riadna účtovná závierka podľa §
17 ods. 6 zákona NR SR č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve za rok končiaci sa 31. decembrom 2023
a poskytuje pravdivý a verný obraz aktív, pasív, finančnej situácie a výsledku hospodárenia spoločnosti
za rok 2023.
2.
Výročná správa k 31. decembru 2023 obsahuje pravdivý a verný prehľad vývoja a výsledkov
a postavenie Spoločnosti spolu s opisom hlavných rizík a neistôt, ktorým čelí.
V Bratislave dňa
30.04.2024
....................................
Vladimíra Reiselová
Predseda predstavenstva
J&T ENERGY FINANCING EUR XII, a. s.
Správa nezávislého audítora
Akcionárovi,
dozornej
rade
a
predstavenstvu
spolo
č
nosti
J&T ENERGY FINANCING EUR XII, a.s.
Správa z auditu ú
č
tovnej závierky
Názor
Uskuto
č
nili sme audit ú
č
tovnej závierky spolo
č
nosti J&T ENERGY FINANCING EUR XII, a.s.
(„Spolo
č
nos
ť
“), ktorá obsahuje:
•
súvahu k 31. decembru 2023;
•
výkaz ziskov a strát za rok od 1. januára do 31. decembra 2023; a
•
poznámky, ktoré obsahujú súhrn významných ú
č
tovných zásad a ú
č
tovných metód.
Pod
ľ
a nášho názoru, priložená ú
č
tovná závierka poskytuje pravdivý a verný obraz finan
č
nej situácie
Spolo
č
nosti k 31. decembru 2023 a výsledku jej hospodárenia za rok kon
č
iaci sa k uvedenému dátumu
pod
ľ
a zákona
č
. 431/2002 Z. z. o ú
č
tovníctve v znení neskorších predpisov („zákon o ú
č
tovníctve“).
Základ pre názor
Audit sme vykonali pod
ľ
a medzinárodných audítorských štandardov (International Standards on
Auditing, ISA) a Nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ)
č
. 537/2014 zo 16. apríla 2014 o
osobitných požiadavkách týkajúcich sa štatutárneho auditu subjektov verejného záujmu. Naša
zodpovednos
ť
pod
ľ
a týchto štandardov je uvedená v našej správe v odseku Zodpovednos
ť
audítora za
audit ú
č
tovnej závierky. Od Spolo
č
nosti sme nezávislí pod
ľ
a ustanovení zákona
č
. 423/2015 Z. z. o
štatutárnom audite a o zmene a doplnení zákona
č
. 431/2002 Z. z. o ú
č
tovníctve v znení neskorších
predpisov („zákon o štatutárnom audite“) týkajúcich sa etiky, vrátane Etického kódexu audítora,
relevantných pre náš audit ú
č
tovnej závierky a splnili sme aj ostatné požiadavky týchto ustanovení
týkajúcich sa etiky. Sme presved
č
ení, že audítorské dôkazy, ktoré sme získali, poskytujú dostato
č
ný a
vhodný základ pre náš názor.
2
K
ľ
ú
č
ové záležitosti auditu
K
ľ
ú
č
ové záležitosti auditu sú záležitosti, ktoré sú pod
ľ
a nášho odborného posúdenia v našom audite
ú
č
tovnej závierky za bežné obdobie najzávažnejšie. Týmito záležitos
ť
ami sme sa zaoberali v súvislosti
s auditom ú
č
tovnej závierky ako celku a pri formulovaní nášho názoru na
ň
u, ale neposkytujeme na ne
samostatný názor.
Nestanovili sme žiadne k
ľ
ú
č
ové záležitosti auditu, ktoré by sme mali uvies
ť
v našej správe.
Zodpovednos
ť
štatutárneho orgánu a osôb poverených správou a riadením za ú
č
tovnú
závierku
Štatutárny orgán je zodpovedný za zostavenie tejto ú
č
tovnej závierky tak, aby poskytovala pravdivý a
verný obraz pod
ľ
a zákona o ú
č
tovníctve a za tie interné kontroly, ktoré považuje za potrebné na
zostavenie ú
č
tovnej závierky, ktorá neobsahuje významné nesprávnosti,
č
i už v dôsledku podvodu
alebo chyby.
Pri zostavovaní ú
č
tovnej závierky je štatutárny orgán zodpovedný za zhodnotenie schopnosti
Spolo
č
nosti nepretržite pokra
č
ova
ť
vo svojej
č
innosti, za opísanie skuto
č
ností týkajúcich sa
nepretržitého pokra
č
ovania v
č
innosti, ak je to potrebné, a za použitie predpokladu nepretržitého
pokra
č
ovania v
č
innosti v ú
č
tovníctve, ibaže by mal v úmysle Spolo
č
nos
ť
zlikvidova
ť
alebo ukon
č
i
ť
jej
č
innos
ť
, alebo by nemal inú realistickú možnos
ť
než tak urobi
ť
.
Osoby poverené správou a riadením sú zodpovedné za doh
ľ
ad nad procesom finan
č
ného výkazníctva
Spolo
č
nosti.
Zodpovednos
ť
audítora za audit ú
č
tovnej závierky
Našou zodpovednos
ť
ou je získa
ť
primerané uistenie,
č
i ú
č
tovná závierka ako celok neobsahuje
významné nesprávnosti,
č
i už v dôsledku podvodu alebo chyby, a vyda
ť
správu audítora, vrátane
názoru. Primerané uistenie je uistenie vysokého stup
ň
a, ale nie je zárukou toho, že audit vykonaný
pod
ľ
a medzinárodných audítorských štandardov vždy odhalí významné nesprávnosti, ak také existujú.
Nesprávnosti môžu vzniknú
ť
v dôsledku podvodu alebo chyby a za významné sa považujú vtedy, ak by
sa dalo odôvodnene o
č
akáva
ť
, že jednotlivo alebo v súhrne by mohli ovplyvni
ť
ekonomické rozhodnutia
používate
ľ
ov, uskuto
č
nené na základe tejto ú
č
tovnej závierky.
V rámci auditu uskuto
č
neného pod
ľ
a medzinárodných audítorských štandardov, po
č
as celého auditu
uplat
ň
ujeme odborný úsudok a zachovávame profesionálny skepticizmus. Okrem toho:
•
Identifikujeme a posudzujeme riziká významnej nesprávnosti ú
č
tovnej závierky,
č
i už v dôsledku
podvodu alebo chyby, navrhujeme a uskuto
čň
ujeme audítorské postupy reagujúce na tieto riziká a
získavame audítorské dôkazy, ktoré sú dostato
č
né a vhodné na poskytnutie základu pre náš názor.
Riziko neodhalenia významnej nesprávnosti v dôsledku podvodu je vyššie ako toto riziko v dôsledku
chyby, pretože podvod môže zah
ŕň
a
ť
tajnú dohodu, falšovanie, úmyselné vynechanie, nepravdivé
vyhlásenie alebo obídenie internej kontroly.
•
Oboznamujeme sa s internými kontrolami relevantnými pre audit, aby sme mohli navrhnú
ť
audítorské postupy vhodné za daných okolností, ale nie za ú
č
elom vyjadrenia názoru na efektívnos
ť
interných kontrol Spolo
č
nosti.
•
Hodnotíme vhodnos
ť
použitých ú
č
tovných zásad a ú
č
tovných metód a primeranos
ť
ú
č
tovných
odhadov a uvedenie s nimi súvisiacich informácií, uskuto
č
nené štatutárnym orgánom.
•
Robíme záver o tom,
č
i štatutárny orgán vhodne v ú
č
tovníctve používa predpoklad nepretržitého
pokra
č
ovania v
č
innosti a na základe získaných audítorských dôkazov záver o tom,
č
i existuje
významná neistota v súvislosti s udalos
ť
ami alebo okolnos
ť
ami, ktoré by mohli významne
spochybni
ť
schopnos
ť
Spolo
č
nosti nepretržite pokra
č
ova
ť
v
č
innosti. Ak dospejeme k záveru, že
významná neistota existuje, sme povinní upozorni
ť
v našej správe audítora na súvisiace informácie
uvedené v ú
č
tovnej závierke alebo, ak sú tieto informácie nedostato
č
né, modifikova
ť
náš názor.
3
Naše závery vychádzajú z audítorských dôkazov získaných do dátumu vydania našej správy
audítora. Budúce udalosti alebo okolnosti však môžu spôsobi
ť
, že Spolo
č
nos
ť
prestane pokra
č
ova
ť
v nepretržitej
č
innosti.
•
Hodnotíme celkovú prezentáciu, štruktúru a obsah ú
č
tovnej závierky vrátane informácií v nej
uvedených, ako aj to,
č
i ú
č
tovná závierka zachytáva uskuto
č
nené transakcie a udalosti spôsobom,
ktorý vedie k ich vernému zobrazeniu.
S osobami poverenými správou a riadením komunikujeme okrem iného o plánovanom rozsahu a
harmonograme auditu a o významných zisteniach auditu, vrátane všetkých významných nedostatkov
internej kontroly, ktoré po
č
as nášho auditu zistíme.
Osobám povereným správou a riadením tiež poskytujeme vyhlásenie o tom, že sme splnili príslušné
požiadavky týkajúce sa nezávislosti, a komunikujeme s nimi o všetkých vz
ť
ahoch a iných
skuto
č
nostiach, pri ktorých sa možno opodstatnene domnieva
ť
, že majú vplyv na našu nezávislos
ť
, ako
aj o uskuto
č
nených opatreniach na elimináciu ohrozenia nezávislosti alebo o aplikovaných ochranných
opatreniach.
Zo skuto
č
ností komunikovaných osobám povereným správou a riadením ur
č
íme tie, ktoré mali najvä
č
ší
význam pri audite ú
č
tovnej závierky bežného obdobia, a preto sú k
ľ
ú
č
ovými záležitos
ť
ami auditu. Tieto
záležitosti opíšeme v našej správe audítora, ak zákon alebo iný právny predpis ich zverejnenie
nevylu
č
uje, alebo ak v mimoriadne zriedkavých prípadoch nerozhodneme, že ur
č
itá záležitos
ť
by sa v
našej správe uvies
ť
nemala, pretože možno odôvodnene o
č
akáva
ť
, že nepriaznivé dôsledky jej
uvedenia by prevážili nad verejným prospechom z jej uvedenia.
Správa k
ď
alším požiadavkám zákonov a iných právnych predpisov
Správa k iným informáciám, ktoré sa uvádzajú vo výro
č
nej správe
Štatutárny orgán je zodpovedný za iné informácie. Iné informácie pozostávajú z informácií uvedených
vo výro
č
nej správe, zostavenej pod
ľ
a požiadaviek zákona o ú
č
tovníctve, ale nezahrnujú ú
č
tovnú
závierku a našu správu audítora k tejto ú
č
tovnej závierke. Náš názor na ú
č
tovnú závierku sa nevz
ť
ahuje
na tieto iné informácie vo výro
č
nej správe.
V súvislosti s auditom ú
č
tovnej závierky je našou zodpovednos
ť
ou oboznámenie sa s týmito inými
informáciami uvedenými vo výro
č
nej správe, ktorú sme obdržali pred d
ň
om vydania správy audítora z
auditu ú
č
tovnej závierky, a posúdenie,
č
i tieto iné informácie nie sú vo významnom nesúlade s
auditovanou ú
č
tovnou závierkou alebo našimi poznatkami, ktoré sme získali po
č
as auditu ú
č
tovnej
závierky, alebo sa inak zdajú by
ť
významne nesprávne. Ak na základe nami vykonanej práce prídeme
k záveru, že tieto iné informácie sú významne nesprávne, vyžaduje sa, aby sme tieto skuto
č
nosti uviedli.
V súvislosti s výro
č
nou správou zákon o ú
č
tovníctve vyžaduje, aby sme vyjadrili názor na to,
č
i sú tieto
iné informácie uvedené vo výro
č
nej správe v súlade s ú
č
tovnou závierkou zostavenou za to isté ú
č
tovné
obdobie, a
č
i výro
č
ná správa obsahuje informácie, ktorých uvedenie vyžaduje zákon o ú
č
tovníctve.
Na základe prác vykonaných po
č
as auditu ú
č
tovnej závierky, pod
ľ
a nášho názoru, vo všetkých
významných súvislostiach:
•
tieto iné informácie uvedené vo výro
č
nej správe zostavenej za rok 2023 sú v súlade s ú
č
tovnou
závierkou zostavenou za to isté ú
č
tovné obdobie,
•
výro
č
ná správa obsahuje informácie, ktorých uvedenie vyžaduje zákon o ú
č
tovníctve.
Okrem toho zákon o ú
č
tovníctve vyžaduje, aby sme uviedli,
č
i sme na základe našich poznatkov o
Spolo
č
nosti a situácii v nej, ktoré sme získali po
č
as auditu ú
č
tovnej závierky, zistili v týchto iných
informáciách uvedených vo výro
č
nej správe významné nesprávnosti. V tejto súvislosti neexistujú
zistenia, ktoré by sme mali uvies
ť
.
4
Ď
alšie požiadavky na obsah správy audítora v zmysle Nariadenia Európskeho parlamentu a
Rady (EÚ)
č
. 537/2014 zo 16. apríla 2014 o osobitných požiadavkách týkajúcich sa štatutárneho
auditu subjektov verejného záujmu a v zmysle Etického kódexu audítora
Vymenovanie a schválenie audítora
Za štatutárneho audítora sme boli vymenovaní štatutárnym orgánom Spolo
č
nosti 24. apríla 2023 na
základe nášho schválenia valným zhromaždením Spolo
č
nosti 20. marca 2023. Celkové neprerušené
obdobie našej zákazky, vrátane predchádzajúcich obnovení zákazky (pred
ĺ
žení obdobia, na ktoré sme
boli pôvodne vymenovaní) a našich opätovných vymenovaní za štatutárnych audítorov, predstavuje 2
roky.
Konzistentnos
ť
s dodato
č
nou správou pre výbor pre audit
Náš názor audítora vyjadrený v tejto správe je konzistentný s dodato
č
nou správou vypracovanou pre
výbor pre audit Spolo
č
nosti, ktorú sme vydali 29. apríla 2024.
Neaudítorské služby
Neboli poskytované zakázané neaudítorské služby uvedené v
č
lánku 5 ods. 1 Nariadenia Európskeho
parlamentu a Rady (EÚ)
č
. 537/2014 zo 16. apríla 2014 o osobitných požiadavkách týkajúcich sa
štatutárneho auditu subjektov verejného záujmu a pri výkone auditu sme zostali nezávislí od
Spolo
č
nosti.
Po
č
as obdobia, na ktoré sa vz
ť
ahuje náš štatutárny audit sme neposkytli Spolo
č
nosti žiadne iné služby,
ktoré nie sú zverejnené vo výro
č
nej správe alebo v ú
č
tovnej závierke Spolo
č
nosti.
Správa o nezávislom overení súladu prezentácie ú
č
tovnej závierky s požiadavkami
európskeho jednotného elektronického formátu vykazovania (
ď
alej „ESEF“)
Spolo
č
nos
ť
nás poverila vykona
ť
zákazku poskytujúcu primerané uistenie, aby sme overili súlad
prezentácie ú
č
tovnej závierky Spolo
č
nosti za rok kon
č
iaci sa 31. decembra 2023, ktorá je sú
č
as
ť
ou
ro
č
nej finan
č
nej správy (
ď
alej „Prezentácia ú
č
tovnej závierky“), s požiadavkami Nariadenia o ESEF.
Opis predmetu zákazky a identifikácia kritérií
Štatutárny orgán aplikoval Prezentáciu ú
č
tovnej závierky tak, aby splnil požiadavky delegovaného
nariadenia Komisie (EÚ)
č
. 2019/815 zo 17. decembra 2018, ktorým sa dop
ĺň
a smernica Európskeho
parlamentu a Rady (EÚ)
č
. 2004/109/ES, pokia
ľ
ide o regula
č
né technické predpisy o špecifikácii
jednotného elektronického formátu vykazovania (
ď
alej „Nariadenie o ESEF“). Príslušné požiadavky
týkajúce sa Prezentácie ú
č
tovnej závierky sú obsiahnuté v Nariadení o ESEF.
Požiadavky na Prezentáciu ú
č
tovnej závierky, ktoré sú uvedené v predchádzajúcom odseku,
predstavujú pod
ľ
a nášho názoru vhodné kritériá, na základe ktorých je možné vyvodi
ť
záver s
primeraným uistením.
Zodpovednos
ť
štatutárneho orgánu a osôb poverených správou a riadením
Štatutárny orgán je zodpovedný za Prezentáciu ú
č
tovnej závierky, ktorá je v súlade s požiadavkami
Nariadenia o ESEF. Táto zodpovednos
ť
zah
ŕň
a:
•
prípravu ú
č
tovnej závierky vo formáte XHTML; a
•
návrh, zavedenie a udržiavanie interných kontrol relevantných pre Prezentáciu ú
č
tovnej závierky,
ktorá neobsahuje významný nesúlad s požiadavkami Nariadenia o ESEF.
Osoby poverené správou a riadením sú zodpovedné za dohliadanie nad procesom finan
č
ného
výkazníctva Spolo
č
nosti, vrátane prípravy ú
č
tovnej závierky, ktorá je tiež v súlade s požiadavkami
Nariadenia o ESEF.
5
Naša zodpovednos
ť
Našou zodpovednos
ť
ou je vyjadri
ť
záver s primeraným uistením,
č
i Prezentácia ú
č
tovnej závierky je vo
všetkých významných súvislostiach v súlade s požiadavkami Nariadenia o ESEF.
Zákazku poskytujúcu primerané uistenie sme vykonali v súlade s Medzinárodným štandardom pre
zákazky na uis
ť
ovacie služby 3000 (revidované znenie),
“Zákazky na uis
ť
ovacie služby iné ako audit
alebo preverenie historických finan
č
ných informácií”
(
ď
alej „ISAE 3000(R)“), ktorý bol vydaný Radou pre
medzinárodné štandardy pre audit a uis
ť
ovacie služby (
ď
alej „IAASB“). V súlade s týmto štandardom
sme povinní dodržiava
ť
príslušné etické požiadavky a naplánova
ť
a vykona
ť
postupy s cie
ľ
om získa
ť
primerané uistenie, že Prezentácia ú
č
tovnej závierky je vo všetkých významných súvislostiach v súlade
s požiadavkami Nariadenia o ESEF.
Charakter, na
č
asovanie a rozsah vykonaných postupov závisia od úsudku audítora. Primerané uistenie
je uistenie vysokého stup
ň
a, ale nie je zárukou toho, že služba vykonaná v súlade s ISAE 3000(R) vždy
odhalí významný nesúlad.
Naša kontrola kvality a požiadavky na nezávislos
ť
Naša spolo
č
nos
ť
aplikuje Medzinárodný štandard pre riadenie kvality (International Standard on Quality
Management 1), ktorý vyžaduje, aby spolo
č
nos
ť
navrhla, implementovala a prevádzkovala systém
riadenia kvality vrátane zásad a postupov týkajúcich sa dodržiavania požiadaviek týkajúcich sa etiky,
profesijných štandardov a príslušných právnych a regula
č
ných požiadaviek.
Dodržiavame požiadavky na nezávislos
ť
a
ď
alšie etické princípy vyplývajúce z
Medzinárodného
etického kódexu pre ú
č
tovných odborníkov (vrátane Medzinárodných štandardov nezávislosti)
, ktorý
vydala Rada pre medzinárodné etické štandardy ú
č
tovníkov. Tento kódex je založený na základných
princípoch bezúhonnosti, objektívnosti, odbornej spôsobilosti a primeranej starostlivosti, dôvernosti a
profesionálneho správania.
Preh
ľ
ad vykonaných postupov
Naše plánované a vykonané postupy boli zamerané na získanie primeraného uistenia, že Prezentácia
ú
č
tovnej závierky je vo všetkých významných súvislostiach v súlade s požiadavkami Nariadenia o
ESEF. Naše postupy zah
ŕň
ali najmä:
•
oboznámenie sa so systémom internej kontroly a procesmi relevantnými pre použitie elektronického
formátu vykazovania ú
č
tovnej závierky, vrátane prípravy formátu XHTML; a
•
overenie,
č
i bol formát XHTML použitý správne.
Sme presved
č
ení, že dôkazy, ktoré sme získali, poskytujú dostato
č
ný a vhodný základ pre vyjadrenie
nášho záveru.
Záver
Pod
ľ
a nášho názoru, na základe nami vykonaných postupov, je Prezentácia ú
č
tovnej závierky vo
všetkých významných súvislostiach v súlade s požiadavkami Nariadenia o ESEF.
A
udítorská spolo
č
nos
ť
:
Zodpovedn
ý
audítor:
KPMG Slovensko spol. s r.o.
Ing. Branislav Prokop
Licencia SKAU
č
. 96
Licencia UDVA
č
. 1024
Bratislava, 30. apríla 2024
Faxové číslo
Telefónne číslo
Obec
Sídlo účtovnej jednotky
Ulica
PSČ
Á
Ä
B
Č
D
É
F
GH
Í
J
K
LMNOPQR
Š
T
Ú
V
X
Ý
Ž
0
1
2
3
456
7
8
9
-
Číslo
Číselné údaje sa zarovnávajú vpravo, ostatné údaje sa píšu zľava. Nevyplnené riadky sa ponechávajú prázdne.
Zostavená dňa:
.
.
2
0
(vyznačí sa x)
Účtovná závierka
riadna
Obchodné meno (názov) účtovnej jednotky
Údaje sa vypĺňajú paličkovým písmom (podľa tohto vzoru), písacím strojom alebo tlačiarňou, a to čiernou alebo tmavomodrou farbou.
E-mailová adresa
Podpisový záznam štatutárneho orgánu účtovnej jednotky
alebo člena štatutárneho orgánu účtovnej jednotky alebo
podpisový záznam fyzickej osoby, ktorá je účtovnou jednotkou:
ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA
Strana 1
malá
Schválená dňa:
.
.
2
0
Daňové identifikačné číslo
IČO
UZPODv14_1
Záznamy daňového úradu
Miesto pre evidenčné číslo
Odtlačok prezentačnej pečiatky daňového úradu
IČO
mimoriadna
veľká
Priložené súčasti účtovnej závierky
Súvaha (Úč POD 1-01)
(v celých eurách)
Výkaz ziskov a strát (Úč POD 2-01)
(v celých eurách)
.
.
2
0
zostavená k
Rok
2
0
Mesiac
Za obdobie
od
2
0
do
2
0
od
2
0
do
Bezprostredne
predchádzajúce
obdobie
.
.
SK NACE
Úč POD
podnikateľov v podvojnom účtovníctve
priebežná
Označenie obchodného registra a číslo zápisu obchodnej spoločnosti
x
x
x
M
18009/2014
F SR č.
Účtovná jednotka
Poznámky (Úč POD 3-01)
(v celých eurách alebo eurocentoch)
Strana 2
UZPODv14_2
SPOLU MAJETOK
r. 02 + r. 33 + r. 74
02
01
STRANA AKTÍV
b
Číslo
riadku
c
Ozna-
čenie
a
03
04
05
2.
06
07
08
09
10
11
12
13
14
Netto
3
Neobežný majetok
r. 03 + r. 11 + r. 21
Dlhodobý
nehmotný majetok
súčet (r. 04 až r. 10)
Aktivované náklady
na vývoj
(012) - /072, 091A/
Softvér
(013) - /073, 091A/
Oceniteľné práva
(014) - /074, 091A/
Goodwill
(015) - /075, 091A/
Ostatný dlhodobý
nehmotný majetok
(019, 01X) - /079,
07X, 091A/
Obstarávaný
dlhodobý nehmotný
majetok
(041) - /093/
Poskytnuté
preddavky
na dlhodobý
nehmotný majetok
(051) - /095A/
Dlhodobý hmotný
majetok
súčet (r. 12 až
r. 20)
Pozemky
(031) - /092A/
A.
A.I.
A.I.1.
3.
4.
5.
6.
7.
A.II.
A.II.1.
Stavby
(021) - /081, 092A/
2.
Brutto
- časť 1
Bežné účtovné obdobie
Korekcia
- časť 2
Netto
2
Bezprostredne predchádzajúce
účtovné obdobie
Netto
3
1
Samostatné
hnuteľné veci a
súbory hnuteľných
vecí
(022) - /082, 092A/
3.
M
18009/2014
F SR č.
DIČ
IČO
Súvaha
Úč POD 1 - 01
Strana 3
UZPODv14_3
16
15
STRANA AKTÍV
b
Číslo
riadku
c
Ozna-
čenie
a
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
Pestovateľské celky
trvalých porastov
(025) - /085, 092A/
Základné stádo a
ťažné zvieratá
(026) - /086, 092A/
Ostatný dlhodobý
hmotný majetok
(029, 02X, 032) -
/089, 08X, 092A/
Obstarávaný
dlhodobý hmotný
majetok
(042) - /094/
Poskytnuté
preddavky na
dlhodobý hmotný
majetok
(052) - /095A/
Opravná položka
k nadobudnutému
majetku
(+/- 097) +/- 098
Dlhodobý finančný
majetok
súčet (r. 22 až
r. 32)
Ostatné
realizovateľné cenné
papiere a podiely
(063A) - /096A/
Pôžičky prepojeným
účtovným jednotkám
(066A) - /096A/
Pôžičky v rámci
podielovej účasti
okrem prepojeným
účtovným jednotkám
(066A) - /096A/
3.
A.III.
A.III.1.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
2.
4.
5.
Podielové cenné
papiere a podiely
v prepojených
účtovných
jednotkách (061A,
062A, 063A) - /096A/
Podielové cenné
papiere a podiely
s podielovou účasťou
okrem v prepojených
účtovných jednotkách
(062A) - /096A/
Ostatné pôžičky
(067A) - /096A/
6.
Brutto
- časť 1
Bežné účtovné obdobie
Korekcia
- časť 2
Netto
2
Bezprostredne predchádzajúce
účtovné obdobie
Netto
3
1
Dlhové cenné
papiere a ostatný
dlhodobý finančný
majetok (065A,
069A,06XA) - /096A/
7.
M
18009/2014
F SR č.
DIČ
IČO
Súvaha
Úč POD 1 - 01
Strana 4
UZPODv14_4
30
29
STRANA AKTÍV
b
Číslo
riadku
c
Ozna-
čenie
a
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
Pôžičky a ostatný
dlhodobý finančný
majetok so zostatkovou
dobou splatnosti
najviac jeden rok
(066A, 067A, 069A,
06XA) - /096A/
Obežný majetok
r. 34 + r. 41 + r. 53 +
r. 66 + r. 71
Zásoby
súčet (r. 35 až
r. 40)
Materiál
(112, 119, 11X)
- /191, 19X/
Nedokončená
výroba a polotovary
vlastnej výroby
(121, 122, 12X) -
/192, 193, 19X/
Výrobky
(123) - /194/
Poskytnuté
preddavky
na zásoby
(314A) - /391A/
Dlhodobé
pohľadávky
súčet (r. 42 + r. 46
až r. 52)
Pohľadávky
z obchodného
styku
súčet (r. 43 až r. 45)
B.
B.I.
8.
2.
3.
4.
5.
Zvieratá
(124) - /195/
Tovar
(132, 133, 13X, 139)
- /196, 19X/
B.I.1.
6.
B.II.
B.II.1.
Brutto
- časť 1
Bežné účtovné obdobie
Korekcia
- časť 2
Netto
2
Bezprostredne predchádzajúce
účtovné obdobie
Netto
3
1
M
18009/2014
F SR č.
Účty v bankách
s dobou viazanosti
dlhšou ako jeden rok
(22XA)
9.
Obstarávaný
dlhodobý finančný
majetok
(043) - /096A/
10.
Poskytnuté
preddavky
na dlhodobý
finančný majetok
(053) - /095A/
11.
DIČ
IČO
Súvaha
Úč POD 1 - 01
Strana 5
UZPODv14_5
44
43
STRANA AKTÍV
b
Číslo
riadku
c
Ozna-
čenie
a
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
Pohľadávky voči
spoločníkom,
členom a združeniu
(354A, 355A, 358A,
35XA) - /391A/
Iné pohľadávky
(335A, 336A, 33XA,
371A,
374A, 375A,
378A) - /391A/
Odložená daňová
pohľadávka
(481A)
Krátkodobé
pohľadávky
súčet (r. 54 + r. 58
až r. 65)
Pohľadávky
z obchodného
styku
súčet (r. 55 až r. 57)
B.III.
B.III.1.
5.
6.
1.a.
Brutto
- časť 1
Bežné účtovné obdobie
Korekcia
- časť 2
Netto
2
Bezprostredne predchádzajúce
účtovné obdobie
Netto
3
1
7.
Pohľadávky z obchod-
ného styku voči
prepojeným účtovným
jednotkám (311A,
312A, 313A, 314A,
315A, 31XA) - /391A/
M
18009/2014
F SR č.
Čistá hodnota
zákazky
(316A)
2.
3.
Ostatné pohľadávky
voči prepojeným
účtovným jednotkám
(351A) - /391A/
4.
Pohľadávky z obchod-
ného styku voči
prepojeným účtovným
jednotkám (311A,
312A, 313A, 314A,
315A, 31XA) - /391A/
1.a.
Pohľadávky z obchodné-
ho styku v rámci podielo-
vej účasti okrem pohľa-
dávok voči prepojeným
účtovným jednotkám
(311A, 312A, 313A, 314A,
315A, 31XA) - /391A/
1.b.
Ostatné pohľadávky
z obchodného styku
(311A, 312A, 313A,
314A, 315A, 31XA) -
/391A/
1.c.
Ostatné pohľadávky
v rámci podielovej
účasti okrem pohľa-
dávok voči prepojeným
účtovným jednotkám
(351A) - /391A/
8.
Pohľadávky
z derivátových
operácií
(373A, 376A)
1.b.
DIČ
IČO
Súvaha
Úč POD 1 - 01
Pohľadávky z obchodné-
ho styku v rámci podielo-
vej účasti okrem pohľa-
dávok voči prepojeným
účtovným jednotkám
(311A, 312A, 313A, 314A,
315A, 31XA) - /391A/
Strana 6
UZPODv14_6
58
57
STRANA AKTÍV
b
Číslo
riadku
c
Ozna-
čenie
a
59
60
61
62
63
64
65
Brutto
- časť 1
Bežné účtovné obdobie
Korekcia
- časť 2
Netto
2
Bezprostredne predchádzajúce
účtovné obdobie
Netto
3
1
M
18009/2014
F SR č.
Ostatné pohľadávky
v rámci podielovej
účasti okrem pohľa-
dávok voči prepojeným
účtovným jednotkám
(351A) - /391A/
Daňové pohľadávky
a dotácie
(341, 342, 343, 345,
346, 347) - /391A/
Pohľadávky
z derivátových
operácií
(373A, 376A)
6.
4.
5.
Pohľadávky voči
spoločníkom, členom
a združeniu (354A,
355A, 358A, 35XA,
398A) - /391A/
Sociálne poistenie
(336A) - /391A/
7.
8.
Krátkodobý
finančný majetok
súčet (r. 67 až r. 70)
B.IV.
Ostatné pohľadávky
voči prepojeným
účtovným jednotkám
(351A) - /391A/
2.
3.
Čistá hodnota
zákazky
(316A)
1.c.
Ostatné pohľadávky
z obchodného styku
(311A, 312A, 313A,
314A, 315A, 31XA) -
/391A/
Iné pohľadávky
(335A, 33XA, 371A,
374A, 375A, 378A)
- /391A/
9.
Vlastné akcie a
vlastné obchodné
podiely
(252)
Obstarávaný
krátkodobý finančný
majetok
(259, 314A) - /291A/
2.
3.
4.
Krátkodobý finančný
majetok v prepoje-
ných účtovných
jednotkách (251A,
253A, 256A, 257A,
25XA) - /291A, 29XA/
B.IV.1.
66
67
68
69
70
Krátkodobý finančný
majetok bez krátkodobé-
ho finančného majetku
v prepojených účtov-
ných jednotkách (251A,
253A, 256A, 257A,
25XA) - /291A, 29XA/
DIČ
IČO
Súvaha
Úč POD 1 - 01
Strana 7
UZPODv14_7
M
18009/2014
F SR č.
72
71
STRANA AKTÍV
b
Číslo
riadku
c
Ozna-
čenie
a
73
74
75
76
77
78
Brutto
- časť 1
Bežné účtovné obdobie
Korekcia
- časť 2
Netto
2
Bezprostredne predchádzajúce
účtovné obdobie
Netto
3
1
Účty v bankách
(221A, 22X, +/- 261)
Peniaze
(211, 213, 21X)
Finančné účty
r. 72 + r. 73
Časové rozlíšenie
súčet (r. 75 až r. 78)
Náklady budúcich
období dlhodobé
(381A, 382A)
Náklady budúcich
období krátkodobé
(381A, 382A)
Príjmy budúcich
období dlhodobé
(385A)
2.
C.
C.1.
2.
3.
Príjmy budúcich
období krátkodobé
(385A)
4.
B.V.1.
B.V.
Bežné účtovné obdobie
4
Bezprostredne
predchádzajúce účtovné obdobie
5
Číslo
riadku
c
84
Ostatné kapitálové fondy (413)
Zákonné rezervné fondy
r. 88 + r. 89
85
86
Rezervný fond na vlastné akcie a vlastné
podiely (417A, 421A)
87
88
89
A.III.
2.
A.IV.1.
STRANA PASÍV
b
Ozna-
čenie
a
79
Zmena základného imania +/- 419
2.
82
3.
P
ľadávky za upísané vlastné imanie
oh
(/-/353)
83
81
80
SPOLU VLASTNÉ IMANIE A ZÁVÄZKY
r. 80 + r. 101 + r. 141
Vlastné imanie
r. 81 + r. 85 + r. 86 + r. 87 +
r. 90 + r. 93 + r. 97 + r. 100
A.
Základné imanie
súčet (r. 82 až r. 84)
A.I.
Základné imanie (411 alebo +/- 491)
A.I.1.
Emisné ážio (412)
A.II.
A.IV.
Zákonný rezervný fond a nedeliteľný fond
(417A, 418, 421A, 422)
DIČ
IČO
Súvaha
Úč POD 1 - 01
Strana 8
UZPODv14_8
Bežné účtovné obdobie
4
Bezprostredne predchádzajúce účtovné
obdobie
5
Číslo
riadku
c
95
Oceňovacie rozdiely z precenenia
súčet (r. 94 až r. 96)
Oceňovacie rozdiely z precenenia
majetku a záväzkov (+/- 414)
96
Oceňovacie rozdiely z kapitálových
účastín (+/- 415)
97
Oceňovacie rozdiely z precenenia
pri zlúčení, splynutí a rozdelení (+/- 416)
98
Výsledok hospodárenia minulých rokov
r. 98 + r. 99
99
Nerozdelený zisk minulých rokov (428)
100
Neuhradená strata minulých rokov (/-/429)
101
Výsledok hospodárenia za účtovné obdo-
bie po zdanení /+-/ r. 01 - (r. 81 + r. 85 + r. 86
+ r. 87 + r. 90 + r. 93 + r. 97 + r. 101 + r. 141)
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
2.
A.VI.
3.
A.VI.1.
2.
A.VIII.
B.
B.I.
7.
8.
B.I.1.
STRANA PASÍV
b
Ozna-
čenie
a
Záväzky
r. 102 + r. 118 + r. 121 + r. 122
+ r. 136 + r. 139 + r. 140
Dlhodobé záväzky
súčet (r. 103 + r. 107 až r. 117)
Dlhodobé záväzky z obchodného styku
súčet (r. 104 až r. 106)
Dlhodobé zmenky na úhradu (478A)
Vydané dlhopisy (473A/-/255A)
6.
Dlhodobé prijaté preddavky (475A)
114
115
Iné dlhodobé záväzky
(336A, 372A, 474A, 47XA)
Odložený daňový záväzok (481A)
11.
12.
117
90
116
Záväzky zo sociálneho fondu (472)
Dlhodobé záväzky z derivátových operácií
(373A, 377A)
93
Štatutárne fondy
(423, 42X)
Ostatné fondy (427, 42X)
94
2.
92
91
M
18009/2014
F SR č.
Ostatné fondy zo zisku
r. 91 + r. 92
A.V.
A.V.1.
A.VII.
A.VII.1.
1.a.
1.b.
Záväzky z obchodného styku v rámci podielo-
vej účasti okrem záväzkov voči prepojeným
účtovným jednotkám (321A, 475A, 476A)
Záväzky z obchodného styku voči
prepojeným účtovným jednotkám
(321A, 475A, 476A)
1.c.
Ostatné záväzky
z obchodného styku
(321A, 475A, 476A)
3.
4.
Ostatné záväzky voči prepojeným
účtovným jednotkám (471A, 47XA)
2.
Čistá hodnota zákazky (316A)
Ostatné záväzky v rámci podielovej účasti
okrem záväzkov voči prepojeným účtovným
jednotkám (471A, 47XA)
5.
Ostatné dlhodobé záväzky (479A, 47XA)
9.
10.
DIČ
IČO
Súvaha
Úč POD 1 - 01
Strana 9
UZPODv14_9
Krátkodobé záväzky
súčet (r. 123 + r. 127 až r. 135)
Záväzky z obchodného styku
súčet (r. 124 až r. 126)
Záväzky z obchodného styku voči prepojeným
účtovným jednotkám (321A, 322A, 324A,
325A, 326A, 32XA, 475A, 476A, 478A, 47XA)
Záväzky voči spoločníkom a združeniu (364,
365, 366, 367, 368, 398A, 478A, 479A)
Záväzky voči zamestnancom
(331, 333, 33X, 479A)
Záväzky zo sociálneho poistenia (336A)
Daňové záväzky a dotácie
(341, 342, 343, 345, 346, 347, 34X)
Záväzky z derivátových operácií
(373A, 377A)
Iné záväzky
(372A,
379A, 474A, 475A, 479A, 47XA)
Krátkodobé rezervy
r. 137 + r. 138
Ostatné rezervy (323A, 32X, 459A, 45XA)
Bežné bankové úvery
(221A, 231, 232, 23X, 461A, 46XA)
Krátkodobé finančné výpomoci
(241, 249, 24X, 473A, /-/255A)
Časové rozlíšenie
s
(r. 142 až r. 145)
účet
Výdavky budúcich období dlhodobé
(383A)
Výdavky budúcich období krátkodobé
(383A)
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
1.a.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
2.
B.VI.
C.1.
C.
2.
Bežné účtovné obdobie
4
Bezprostredne predchádzajúce účtovné
obdobie
5
STRANA PASÍV
b
Číslo
riadku
c
Ozna-
čenie
a
Zákonné rezervy (323A, 451A)
B.V.
142
143
144
Výnosy budúcich období dlhodobé
(384A)
3.
145
Výnosy budúcich období krátkodobé
(384A)
4.
118
Čistá hodnota zákazky (316A)
10.
Dlhodobé rezervy
r. 119 + r. 120
120
Zákonné rezervy (451A)
121
Ostatné rezervy
(459A, 45XA)
2.
122
Dlhodobé bankové úvery (461A, 46XA)
1.b.
123
119
M
18009/2014
F SR č.
B.II.
B.II.1.
B.III.
B.IV.
B.IV.1.
1.c.
Ostatné záväzky z obchodného styku
(321A, 322A, 324A, 325A, 326A, 32XA,
475A, 476A, 478A, 47XA)
Záväzky z obchodného styku v rámci podielovej
účasti okrem záväzkov voči prepojeným
účtovným jednotkám (321A, 322A, 324A, 325A,
326A, 32XA, 475A, 476A, 478A, 47XA)
Ostatné záväzky voči prepojeným účtovným
jednotkám (361A, 36XA, 471A, 47XA)
Ostatné záväzky v rámci podielovej účasti
okrem záväzkov voči prepojeným účtovným
jednotkám (361A, 36XA, 471A, 47XA)
B.V.1.
B.VII.
DIČ
IČO
Súvaha
Úč POD 1 - 01
bežné účtovné obdobie
1
bezprostredne predchádzajúce účtovné
obdobie
2
Text
b
Čistý obrat (časť účt. tr. 6 podľa
zákona)
03
Výnosy z hospodárskej činnosti spolu
súčet (r. 03 až r. 09)
04
Tržby z predaja tovaru (604, 607)
05
Tržby z predaja vlastných výrobkov (601)
06
Tržby z predaja služieb (602, 606)
07
Zmeny stavu vnútroorganizačných zásob
(+/-) (účtová skupina 61)
08
Aktivácia (
tová skupina 62)
úč
09
10
11
12
Náklady vynaložené na obstaranie
predaného tovaru (504, 507)
13
Spotreba materiálu, energie a ostatných
neskladovateľných dodávok (501, 502, 503)
14
Opravné položky k zásobám (+/-)
(505)
15
Služby (účtová skupina 51)
16
Osobné náklady (r. 16 až r. 19)
17
Mzdové náklady (521, 522)
18
Odmeny členom orgánov spoločnosti a
družstva (523)
19
Sociálne náklady (527, 528)
20
21
22
Dane a poplatky (účtová skupina 53)
23
24
25
26
27
02
01
*
2.
Číslo
riadku
c
Skutočnosť
Ozna-
čenie
a
UZPODv14_10
Odpisy
dlhodobého
nehmotného majetku
a dlhodobého hmotného majetku (551)
Zostatková cena predaného dlhodobého
majetku a predaného materiálu (541, 542)
Opravné položky k pohľadávkam (+/-)
(547)
Odpisy a opravné položky k dlhodobému
nehmotnému majetku a dlhodobému
hmotnému majetku (r. 22 + r. 23)
Strana 10
M
18009/2014
F SR č.
**
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
Tržby z predaja dlhodobého nehmotného
majetku, dlhodobého hmotného majetku a
materiálu (641, 642)
Ostatné výnosy z hospodárskej činnosti
(644, 645, 646, 648, 655, 657)
**
Tržby z predaja dlhodobého nehmotného
majetku, dlhodobého hmotného majetku a
materiálu (641, 642)
Náklady na hospodársku činnosť spolu
r. 11 + r. 12 + r. 13 + r.14 + r. 15 + r. 20 +
r. 21 + r. 24 + r. 25 + r. 26
A.
B.
C.
D.
E.
E.1.
3.
4.
Náklady na sociálne poistenie
(524, 525, 526)
F.
G.
G.1.
2.
H.
I.
J.
Opravné položky k dlhodobému
nehmotnému majetku a dlhodobému
hmotnému majetku (+/-) (553)
Ostatné náklady na hospodársku činnosť
(543, 544, 545, 546, 548, 549, 555, 557)
Výsledok hospodárenia z hospodárskej
činnosti (+/-)
(r. 02 - r. 10)
***
DIČ
IČO
Výkaz ziskov a strát
Úč POD 2 - 01
Výnosy z finančnej činnosti spolu
r. 30
+ r. 31 + r. 35 + r. 39 + r. 42 + r. 43 + r. 44
Výnosy z dlhodobého finančného majetku
súčet (r. 32 až r. 34)
Výnosy z cenných papierov a podielov
od prepojených účtovných jednotiek (665A)
Výnosy z cenných papierov a podielov
v podielovej účasti okrem výnosov
prepojených účtovných jednotiek (665A)
Ostatné výnosy z cenných papierov a
podielov (665A)
Výnosy z krátkodobého finančného majetku
súčet (r. 36 až r. 38)
Výnosy z krátkodobého finančného majetku
od prepojených účtovných jednotiek (666A)
Ostatné výnosy z krátkodobého finančného
majetku (666A)
Výnosové úroky
(r. 40 + r. 41)
Výnosové úroky od prepojených
účtovných jednotiek (662A)
Ostatné výnosové úroky (662A)
Kurzové zisky (663)
Výnosy z precenenia cenných papierov a
výnosy z derivátových operácií (664, 667)
Ostatné výnosy z finančnej činnosti (668)
Náklady na finančnú činnosť spolu
r. 46
+ r. 47 + r. 48 + r. 49 + r. 52 + r. 53 + r. 54
Opravné položky
k finančnému majetku
(+/-) (565)
Nákladové úroky (r. 50 + r. 51)
Text
b
Ozna-
čenie
a
Nákladové úroky pre prepojené účtovné
jednotky (562A)
Ostatné nákladové úroky (562A)
Kurzové straty (563)
Náklady na precenenie cenných papierov a
náklady na derivátové operácie (564, 567)
bežné účtovné obdobie
1
bezprostredne predchádzajúce účtovné
obdobie
2
Číslo
riadku
c
Skutočnosť
30
31
32
33
34
35
36
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
29
28
37
Pridaná hodnota (r. 03 + r. 04 + r. 05 +
r. 06 + r. 07) - (r. 11 + r. 12 + r. 13 + r. 14)
*
Náklady na krátkodobý finančný majetok
(566)
Ostatné náklady na finančnú činnosť
(568, 569)
UZPODv14_11
Strana 11
M
18009/2014
F SR č.
**
VIII.
IX.
IX.1.
2.
3.
X.
Tržby z predaja cenných papierov a
podielov (661)
X.1.
2.
3.
Výnosy z krátkodobého finančného majetku
v podielovej účasti okrem výnosov
prepojených účtovných jednotiek (666A)
XI.
XI.1.
2.
XII.
XIII.
XIV.
**
K.
L.
M.
N.
Predané cenné papiere a podiely (561)
N.1.
2.
O.
P.
Q.
DIČ
IČO
Výkaz ziskov a strát
Úč POD 2 - 01
Strana 12
Prevod podielov na výsledku hospodárenia
spoločníkom (+/- 596)
56
55
bezprostredne predchádzajúce účtovné
obdobie
2
Text
b
Skutočnosť
bežné účtovné obdobie
1
Číslo
riadku
c
Ozna-
čenie
a
Daň z príjmov splatná (591, 595)
Daň z príjmov odložená (+/-) (592)
57
Výsledok hospodárenia z finančnej
činnosti (+/-) (r. 29 - r. 45)
Výsledok hospodárenia za účtovné
obdobie pred zdanením (+/-) (r. 27 + r. 55)
Výsledok hospodárenia za účtovné
obdobie po zdanení (+/-)
(r. 56 - r. 57 - r. 60)
60
58
59
61
UZPODv14_12
M
18009/2014
F SR č.
***
****
R.
R.1.
2.
S.
****
Daň z príjmov
(r. 58 + r. 59)
DIČ
IČO
Výkaz ziskov a strát
Úč POD 2 - 01
Poznámky Úč PODV 3 -
01
IČO
5
4
8
9
3
7
7
1
DIČ
2
1
2
1
8
1
4
8
9
3
13
A.
VŠEOBECNÉ INFORMÁCIE
1.
Obchodné meno a sídlo spoločnosti:
J&T ENERGY FINANCING EUR XII, a. s.
Dúbravská cesta 14
841 04 Bratislava – mestská časť Karlova Ves
Spoločnosť J&T ENERGY FINANCING EUR XII, a. s. (ďalej len „Spoločnosť“) bola založená 23. augusta 2022 a do
obchodného registra bola zapísaná 24. septembra 2022 (Obchodný register Mestského súdu Bratislava III, oddiel: Sa,
vložka č.: 7469/B).
Hlavnou činnosťou Spoločnosti je poskytovanie úverov alebo pôžičiek z peňažných zdrojov získaných výlučne bez
verejnej výzvy a bez verejnej ponuky majetkových hodnôt.
2.
Údaje o neobmedzenom ručení
Spoločnosť nie je neobmedzene ručiacim spoločníkom v iných spoločnostiach podľa § 56 ods. 5 Obchodného zákonníka,
ani podľa podobných ustanovení iných predpisov.
3.
Dátum schválenia účtovnej závierky za predchádzajúce účtovní obdobie
Účtovná závierka Spoločnosti k 31. decembru 2022, za predchádzajúce účtovné obdobie, bola schválená valným
zhromaždením Spoločnosti 13. novembra 2023.
4.
Právny dôvod na zostavenie účtovnej závierky
Účtovná závierka Spoločnosti k 31. decembru 2023 je zostavená ako riadna účtovná závierka podľa § 17 ods. 6 zákona
NR SR č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve (ďalej „zákon o účtovníctve“) za účtovné obdobie od 1. januára 2023 do
31. decembra 2023.
Účtovná závierka je určená pre používateľov, ktorí majú primerané znalosti o obchodných a ekonomických činnostiach
a účtovníctve a ktorí analyzujú tieto informácie s primeranou pozornosťou. Účtovná závierka neposkytuje a ani nemôže
poskytovať všetky informácie, ktoré by existujúci a potencionálni investori, poskytovatelia úverov a pôžičiek a iní
veritelia, mohli potrebovať. Títo používatelia musia relevantné informácie získať z iných zdrojov.
5.
Informácie o skupine
Spoločnosť sa zahŕňa do konsolidovanej účtovnej závierky spoločnosti J&T PRIVATE EQUITY GROUP LIMITED.
Toto je jediná konsolidovaná účtovná závierka, do ktorej sa Spoločnosť zahŕňa. Po vyhotovení konsolidovanej účtovnej
závierky ju bude možné dostať v sídle tejto spoločnosti na adrese: 41-43 Klimentos Street, KLIMENTOS TOWER, 1st
floor, Flat/Office 18, Nicosia, P.C. 1061 Cyprus. Priama materská spoločnosť J&T ENERGY HOLDING, a.s.
nezostavuje konsolidovanú účtovnú závierku.
6.
Počet zamestnancov
Spoločnosť nezamestnávala v bežnom účtovom období ani v bezprostredne predchádzajúcom účtovnom období
žiadnych zamestnancov.
7.
Schválenie audítora
Valné zhromaždenie 30. marca 2023 schválilo spoločnosť KPMG Slovensko spol. s r.o. ako audítora na overenie
účtovnej závierky za účtovné obdobie od 1. januára 2023 do 31. decembra 2023.
B.
INFORMÁCIE O ORGÁNOCH ÚČTOVNEJ JEDNOTKY
Predstavenstvo
Vladimíra Reiselová – predseda predstavenstva
Dozorná rada
Dušan Koník
Miroslava Petrová (do 24. januára 2023)
Martina Vicianová (od 24. januára 2023)
Libor Kaiser
C.
INFORMÁCIE O AKCIONÁROCH ÚČTOVNEJ JEDNOTKY
Štruktúra akcionárov Spoločnosti je k 31. decembru 2023 takáto:
Poznámky Úč PODV 3 -
01
IČO
5
4
8
9
3
7
7
1
DIČ
2
1
2
1
8
1
4
8
9
3
14
Hlasovacie práva
EUR
%
%
J&T ENERGY HOLDING, a.s.
80 000
100
100
Spolu
80 000
100
100
Podiel na základnom imaní
D.
INFORMÁCIE O PRIJATÝCH POSTUPOCH
1.
Východiská pre zostavenie účtovnej závierky
Účtovná závierka bola zostavená za predpokladu, že Spoločnosť bude nepretržite pokračovať vo svojej činnosti (going
concern).
Účtovné metódy a všeobecné účtovné zásady boli účtovnou jednotkou konzistentne aplikované.
Pomer vlastného imania a záväzkov Spoločnosti k 31. decembru 2023 je menej ako 8 ku 100. Spoločnosť je v zmysle
Obchodného zákonníka v kríze. Spoločnosť si je vedomá, že podľa § 67b Obchodného zákonníka štatutárny orgán
spoločnosti, ktorý zistil alebo s prihliadnutím na všetky okolnosti mohol zistiť, že spoločnosť je v kríze, je povinný v
súlade s požiadavkami potrebnej odbornej alebo náležitej starosti urobiť všetko, čo by v odbornej situácii urobila iná
rozumne starostlivá osoba v obdobnom postavení na jej prekonanie. Spoločnosť plánuje plniť záväzky plynúce z
vydaných dlhopisov z v budúcnosti prijatých splátok istiny a úrokov z poskytnutého úveru.
Pre posilnenie kreditného postavenia Spoločnosti a obmedzenie prípadných rizík spojených s jeho krízou Spoločnosť a
Akcionár uzatvorili dňa 17. októbra 2022 tzv. „Project Support Agreement“ (PSA). Na základe tejto zmluvy má Akcionár
povinnosť poskytnúť na výzvu Spoločnosti dostatočné finančné prostriedky do výšky 5 000 000 EUR na prekonanie
krízy Spoločnosti tak, aby sa pomer vlastného imania k záväzkom dostal na úroveň požadovanú zákonom. PSA
nepredstavuje ručenie ani iné zabezečenie v prospech Majiteľov dlhopisov.
Vedenie Spoločnosti je preto presvedčené, že vyššie uvedené faktory nepredstavujú udalosti alebo podmienky, ktoré
môžu vyvolať závažné pochybnosti o nepretržitom pokračovaní v činnosti Spoločnosti.
2.
Použitie odhadov a úsudkov
Zostavenie účtovnej závierky si vyžaduje, aby manažment Spoločnosti urobil odhady a predpoklady, ktoré ovplyvňujú
aplikáciu účtovných metód a účtovných zásad a hodnotu vykazovaného majetku, záväzkov, výnosov a nákladov. Odhady
a súvisiace predpoklady sú založené na minulých skúsenostiach a iných rozličných faktoroch, považovaných za
primerané okolnostiam, na základe ktorých sa formuje východisko pre posúdenie účtovných hodnôt majetku a záväzkov,
ktoré nie sú zrejmé z iných zdrojov. Skutočné výsledky sa preto môžu líšiť od odhadov.
Odhady a súvisiace predpoklady sú neustále prehodnocované. Korekcie účtovných odhadov nie sú vykázané
retrospektívne, ale sú vykázané
v období, v ktorom je odhad korigovaný, ak korekcia ovplyvňuje iba toto obdobie, alebo
v období korekcie a v budúcich obdobiach, ak korekcia ovplyvňuje toto aj budúce obdobia.
Úsudky
V súvislosi s aplikáciou účtovných metód a účtovných zásad Spoločnosti nie sú potrebné také úsudky, ktoré by mali
významný dopad na hodnoty vykázané v účtovnej závierke.
Neistoty v odhadoch a predpokladoch
Spoločnosť neidentifikovala takú neistotu v odhadoch a predpokladoch, pri ktorej by existovalo signifikantné riziko, že
by mohla viesť k ich významnej úprave v nasledujúcom účtovnom období.
3.
Dlhodobý finančný majetok
Ako dlhodobý finančný majetok Spoločnosť vykazuje pôžičku poskytnutú akcionárovi.
Dlhodobý finančný majetok sa pri obstaraní (prvotné ocenenie) oceňuje menovitou hodnotou. Toto ocenenie sa znižuje
o pochybné a nevymožiteľné pôžičky.
4.
Pohľadávky
Pohľadávky pri ich vzniku sa oceňujú ich menovitou hodnotou. Toto ocenenie sa znižuje o pochybné a nevymožiteľné
pohľadávky.
5.
Finančné účty
Finančné účty tvorí zostatok na bankovom účte a oceňuje sa menovitou hodnotou. Zníženie ich hodnoty sa vyjadruje
opravnou položkou.
Poznámky Úč PODV 3 -
01
IČO
5
4
8
9
3
7
7
1
DIČ
2
1
2
1
8
1
4
8
9
3
15
6.
Náklady budúcich období
Náklady budúcich období sa vykazujú vo výške, ktorá je potrebná na dodržanie zásady vecnej a časovej súvislosti s
účtovným obdobím.
7.
Zníženie hodnoty majetku a opravné položky
Opravné položky sa tvoria na základe zásady opatrnosti, ak je opodstatnené predpokladať, že došlo k zníženiu hodnoty
majetku oproti jeho oceneniu v účtovníctve. Opravná položka sa účtuje v sume opodstatneného predpokladu zníženia
hodnoty majetku oproti jeho oceneniu v účtovníctve. Opravné položky sa zrušia alebo zmení sa ich výška, ak nastane
zmena predpokladu zníženia hodnoty.
Zníženie hodnoty finančného majetku a pohľadávok
Ku každému dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka sa finančný majetok, ktorý nie je ocenený reálnou hodnotou
posudzuje s cieľom zistiť, či existujú objektívne dôkazy zníženia jeho hodnoty.
Medzi objektívne dôkazy o znížení hodnoty finančného majetku patrí nesplácanie dlhu alebo protiprávne konanie
dlžníka, reštrukturalizácia pohľadávok Spoločnosti za podmienok, o ktorých by Spoločnosť za normálnej situácie
neuvažovala, indikácie, že na majetok dlžníka alebo emitenta bude vyhlásený konkurz, alebo skutočnosť, že pre cenný
papier prestal existovať aktívny trh.
Opravná položka sa zruší, ak následné zvýšenie predpokladaných budúcich ekonomických úžitkov možno objektívne
spájať s udalosťou, ktorá nastala po vykázaní opravnej položky.
8.
Záväzky
Záväzky pri ich vzniku sa oceňujú menovitou hodnotou. Ak sa pri inventarizácii zistí, že suma záväzkov je iná ako ich
výška v účtovníctve, uvedú sa záväzky v účtovníctve a v účtovnej závierke v tomto zistenom ocenení.
9.
Vydané dlhopisy
Vydané dlhopisy sú ocenené menovitou hodnotou. Náklady súvisiace s vydaním dlhopisov sú v okamihu emisie účtované
ako náklady cez výkaz ziskov a strát. V prípade ak spoločnosť drží vlastné dlhopisy, hodnota vydaných dlhopisov sa
zníži o hodnotu vlastných dlhopisov.
10.
Odložené dane
Odložené dane (odložená daňová pohľadávka a odložený daňový záväzok) sa vzťahujú na:
a)
dočasné rozdiely medzi účtovnou hodnotou majetku a účtovnou hodnotou záväzkov vykázanou v súvahe a ich
daňovou základňou,
b)
možnosť umorovať daňovú stratu v budúcnosti, ktorou sa rozumie možnosť odpočítať daňovú stratu
od základu dane v budúcnosti,
c)
možnosť previesť nevyužité daňové odpočty a iné daňové nároky do budúcich období.
Odložená daňová pohľadávka ani odložený daňový záväzok sa neúčtuje pri dočasných rozdieloch pri prvotnom
zaúčtovaní (angl. initial recognition) majetku alebo záväzku v účtovníctve, ak v čase prvotného zaúčtovania nemá tento
účtovný prípad vplyv ani na výsledok hospodárenia ani na základ dane a zároveň nejde o kombináciu podnikov (t. j.
nejde o účtovný prípad vznikajúci u kupujúceho pri kúpe podniku alebo časti podniku, prijímateľa vkladu podniku alebo
časti podniku alebo u nástupníckej účtovnej jednotke pri zlúčení, splynutí alebo rozdelení).
O odloženej daňovej pohľadávke z odpočítateľných dočasných rozdielov, z nevyužitých daňových strát a nevyužitých
daňových odpočtov a iných daňových nárokov sa účtuje len vtedy, ak je pravdepodobné, že budúci základ dane, voči
ktorému ich bude možné využiť,
je dosiahnuteľný. Odložená daňová pohľadávka sa preveruje ku každému dňu, ku
ktorému sa zostavuje účtovná závierka a znižuje sa vo výške, v akej je nepravdepodobné, že základ dane z príjmov bude
dosiahnutý.
Pri výpočte odloženej dane sa použije sadzba dane z príjmov, o ktorej sa predpokladá, že bude platiť v čase vyrovnania
odloženej dane.
V súvahe sa odložená daňová pohľadávka a odložený daňový záväzok vykazujú samostatne. Ak sa vzťahujú na odloženú
daň z príjmov toho istého daňovníka a ide o ten istý daňový úrad, môže sa vykázať len výsledný zostatok účtu 481 –
Odložený daňový záväzok a odložená daňová pohľadávka.
11.
Úrokové výnosy a úrokové náklady
Úrokové výnosy a úrokové náklady sa vykazujú vo výsledku hospodárenia v tom období, s ktorým časovo a vecne súvisia.
Počas držania vlastných dlhopisov, Spoločnosť vykazuje nákladové úroky na účte 473 – Vydané dlhopisy. Zároveň sa
vykážu výnosové úroky v rovnakej výške na účte 255 – Vlastné dlhopisy. Alikvotný úrokový výnos k vydaným
dlhopisom je vykázaný v úrokových nákladoch.
Poznámky Úč PODV 3 -
01
IČO
5
4
8
9
3
7
7
1
DIČ
2
1
2
1
8
1
4
8
9
3
16
12.
Ostatné finančné výnosy a náklady
Ostatné finančné výnosy a náklady sa vykazujú vo výsledku hospodárenia v tom období, s ktorým časovo a vecne súvisia.
Ostatné finančné náklady sa vykážu v momente predaja dlhopisov tretím stranám. Ostatné finančné výnosy sa vykážu v
momente refakturácie nákladov súvisiacich s emisiou dlhopisov.
13.
Porovnateľné údaje
Ak v dôsledku zmeny účtovných metód a účtovných zásad nie sú hodnoty za bezprostredne predchádzajúce účtovné
obdobie v jednotlivých súčastiach účtovnej závierky porovnateľné, uvádza sa vysvetlenie o neporovnateľných hodnotách
v poznámkach.
14.
Oprava chýb minulých období
Ak Spoločnosť zistí v bežnom účtovnom období významnú chybu týkajúcu sa minulých účtovných období, opraví túto
chybu na účtoch 428 - Nerozdelený zisk minulých rokov a 429 - Neuhradená strata minulých rokov, t. j. bez vplyvu na
výsledok hospodárenia v bežnom účtovnom období. Opravy nevýznamných chýb minulých účtovných období sa účtujú
v bežnom účtovnom období na príslušný nákladový alebo výnosový účet.
V roku 2023 Spoločnosť neúčtovala o oprave významných chýb minulých období.
E.
INFORMÁCIE K POLOŽKÁM SÚVAHY
1.
Dlhodobý finančný majetok
Ako dlhodobý finančný majetok Spoločnosť vykazuje nasledujúcu dlhodobú úročenú pôžičku poskytnutú akcionárovi:
Mena
Úrok p.a.
v %
Dátum
splatnosti
Suma
v príslušnej
mene
k 31.12.2023
Suma
v eurách
k 31.12.2023
Suma
v príslušnej
mene
k 31.12.2022
Dlhodobé pôžičky a finančné výpomoci
Pôžička - istina
EUR
6,38
23.5.2026
50 048 448
50 048 448
36 259 893
Pôžička - úrok
23.5.2024
337 049
337 049
116 270
SPOLU
50 385 497
50 385 497
36 376 163
Prehľad o pohybe dlhodobého finančného majetku od 1. januára 2023 do 31. decembra 2023 a za porovnateľné obdobie
k 31. decembru 2022 je uvedený v tabuľkách
na stranách 17 a 18.
Poznámky Úč PODV 3 -
01
IČO
5
4
8
9
3
7
7
1
DIČ
2
1
2
1
8
1
4
8
9
3
17
Názov
1.1.2023
Prírastky
Úbytky
Presuny
31.12.2023
1.1.2023
Prírastky
Úbytky
Presuny
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
Aktivované náklady na vývoj
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Softvér
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Oceniteľné práva
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Goodwill
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Ostatný dlhodobý nehmotný majetok
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Obstarávaný dlhodobý nehmotný majetok
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Poskytnuté preddavky na dlhodobý nehmotný majetok
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Dlhodobý nehmotný majetok spolu
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Pozemky
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Stavby
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Pestovateľské celky trvalých porastov
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Základné stádo a ťažné zvieratá
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Ostatný dlhodobý hmotný majetok
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Obstarávaný dlhodobý hmotný majetok
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Poskytnuté preddavky na dlhodobý hmotný majetok
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Dlhodobý hmotný majetok spolu
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Podielové cenné papiere a podiely v prepojených účtovných
jednotkách
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Podielové cenné papiere a podiely s podielovou účasťou okrem v
prepojených účtovných jednotkách
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Ostatné realizovateľné cenné papiere a podiely
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Pôžičky prepojeným účtovným jednotkám
36 259 893
13 971 440
182 885
0
50 048 448
0
0
0
0
0
36 259 893
50 048 448
Pôžičky v rámci podielovej účasti okrem prepojeným účtovným
jednotkám
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Ostatné pôžičky
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Dlhové cenné papiere a ostatný dlhodobý finančný majetok
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Pôžičky a ostatný dlhodobý finančný majetok so zostatkovou
dobou splatnosti najviac jeden rok
116 270
3 134 439
2 913 660
0
337 049
0
0
0
0
0
116 270
337 049
Účty v bankách s dobou viazanosti dlhšou ako jeden rok
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Obstarávaný dlhodobý finančný majetok
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Poskytnuté preddavky na dlhodobý finančný majetok
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Dlhodobý finančný majetok spolu
36 376 163
17 105 879
3 096 545
0
50 385 497
0
0
0
0
0
36 376 163
50 385 497
Neobežný majetok spolu
36 376 163
17 105 879
3 096 545
0
50 385 497
0
0
0
0
0
36 376 163
50 385 497
J&T ENERGY FINANCING EUR XII, a. s.
Prehľad o pohybe neobežného majetku
31.12.2023
Prvotné ocenenie (Obstarávacia cena/Vlastné náklady)
Oprávky/Opravné položky
Zostatková cena
Poznámky Úč PODV 3 -
01
IČO
5
4
8
9
3
7
7
1
DIČ
2
1
2
1
8
1
4
8
9
3
18
Názov
24.9.2022
Prírastky
Úbytky
Presuny
31.12.2022
24.9.2022
Prírastky
Úbytky
Presuny
31.12.2022
24.9.2022
31.12.2022
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
Aktivované náklady na vývoj
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Softvér
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Oceniteľné práva
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Goodwill
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Ostatný dlhodobý nehmotný majetok
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Obstarávaný dlhodobý nehmotný majetok
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Poskytnuté preddavky na dlhodobý nehmotný majetok
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Dlhodobý nehmotný majetok spolu
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Pozemky
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Stavby
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Pestovateľské celky trvalých porastov
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Základné stádo a ťažné zvieratá
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Ostatný dlhodobý hmotný majetok
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Obstarávaný dlhodobý hmotný majetok
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Poskytnuté preddavky na dlhodobý hmotný majetok
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Dlhodobý hmotný majetok spolu
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Podielové cenné papiere a podiely v prepojených účtovných
jednotkách
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Podielové cenné papiere a podiely s podielovou účasťou okrem v
prepojených účtovných jednotkách
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Ostatné realizovateľné cenné papiere a podiely
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Pôžičky prepojeným účtovným jednotkám
0
36 259 893
0
0
36 259 893
0
0
0
0
0
0
36 259 893
Pôžičky v rámci podielovej účasti okrem prepojeným účtovným
jednotkám
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Ostatné pôžičky
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Dlhové cenné papiere a ostatný dlhodobý finančný majetok
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Pôžičky a ostatný dlhodobý finančný majetok so zostatkovou
dobou splatnosti najviac jeden rok
0
116 270
0
0
116 270
0
0
0
0
0
0
116 270
Účty v bankách s dobou viazanosti dlhšou ako jeden rok
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Obstarávaný dlhodobý finančný majetok
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Poskytnuté preddavky na dlhodobý finančný majetok
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Dlhodobý finančný majetok spolu
0
36 376 163
0
0
36 376 163
0
0
0
0
0
0
36 376 163
Neobežný majetok spolu
0
36 376 163
0
0
36 376 163
0
0
0
0
0
0
36 376 163
Zostatková cena
J&T ENERGY FINANCING EUR XII, a. s.
Prehľad o pohybe neobežného majetku
31.12.2022
Prvotné ocenenie (Obstarávacia cena/Vlastné náklady)
Oprávky/Opravné položky
Poznámky Úč PODV 3 -
01
IČO
5
4
8
9
3
7
7
1
DIČ
2
1
2
1
8
1
4
8
9
3
19
2.
Pohľadávky
Spoločnosť v priebehu účtovného obdobia netvorila opravné položky k pohľadávkam.
Veková štruktúra pohľadávok je uvedená v nasledujúcom prehľade:
31.12.2023
31.12.2022
EUR
EUR
Pohľadávky v lehote splatnosti
0
520 033
Pohľadávky po lehote splatnosti
0
394 440
Spolu
0
914 473
3.
Odložená daňová pohľadávka
Výpočet odloženej daňovej pohľadávky je uvedený v nasledujúcom prehľade:
31.12.2023
31.12.2022
EUR
EUR
Dočasné rozdiely medzi účtovnou hodnotou majetku a
účtovnou hodnotou záväzkov a ich daňovou
základňou
– odpočítateľné
8 564
33 597
– zdaniteľné
0
0
Možnosť umorovať daňovú stratu v budúcnosti
0
2 395
Nevyužité daňové odpočty a iné daňové nároky
0
0
Sadzba dane z príjmov (v %)
21
21
Odložená daňová pohľadávka
1 798
7 558
Odložená daňová pohľadávka sa vykázala vo výške, v ktorej je pravdepodobné, že sa v budúcnosti využije.
EUR
1 798
7 558
Zme na
5 760
z toho:
5 760
0
Stav k 31. decembru 2023
Stav k 31. decembru 2022
– zaúčtované do výsledku hospodárenia
– zaúčtované do vlastného imania
4.
Finančné účty
Ako finančné účty je vykázaný bežný účet v banke. Účtom v banke môže Spoločnosť voľne disponovať.
Poznámky Úč PODV 3 -
01
IČO
5
4
8
9
3
7
7
1
DIČ
2
1
2
1
8
1
4
8
9
3
20
5.
Časové rozlíšenie
Ide o tieto položky:
31. 12. 2023
31. 12. 2022
EUR
EUR
Náklady budúcich období - dlhodobé
0
0
Náklady budúcich období - krátkodobé
Poradenské služby
53 934
39 899
Spolu náklady budúcich období - krátkodobé
53 934
39 899
0
0
0
0
Spolu
53 934
39 899
Príjmy budúcich období - dlhodobé
Príjmy budúcich období - krátkodobé
6.
Vlastné imanie
Základné imanie Spoločnosti k 31. decembru 2023 je 80 000 EUR (k 31. decembru 2022: 80 000 EUR). Základné imanie
je rozvrhnuté na 80 (slovom: osemdesiat) kusov kmeňových akcií znejúcich na meno a vydaných v listinnej podobe.
Akcia predstavuje práva akcionára ako spoločníka podieľať sa na riadení Spoločnosti, jej zisku a na likvidačnom zostatku
v prípade zrušenia Spoločnosti s likvidáciou.
Základné imanie bolo splatené v plnom rozsahu.
Účtovná strata za rok 2022 vo výške 28 434 EUR bola vysporiadaná takto:
EUR
Zo zákonného rezervného fondu
0
Zo štatutárnych a ostatných fondov
0
Z nerozdeleného zisku minulých rokov
0
Úhrada straty spoločníkmi
0
Prevod na neuhradenú stratu minulých rokov
28 434
Iné
0
Spolu
28 434
O vysporiadaní výsledku hospodárenia za rok 2023 vo výške zisku 57 522
EUR rozhodne valné zhromaždenie
v priebehu roka 2024. Návrh štatutárneho orgánu valnému zhromaždeniu je takýto:
–
prídel do zákonného rezervného fondu: 8 000 EUR
–
úhrada straty minulých rokov: 28 434 EUR
–
prevod na nerozdelený zisk minulých rokov: 21 088 EUR
7.
Záväzky
Záväzky (okrem záväzkov z emitovaných dlhopisov) podľa doby splatnosti sú nasledovné:
31. 12. 2023
31. 12. 2022
EUR
EUR
Záväzky po lehote splatnosti
0
0
Záväzky v lehote splatnosti
29 939
70 625
29 939
70 625
Poznámky Úč PODV 3 -
01
IČO
5
4
8
9
3
7
7
1
DIČ
2
1
2
1
8
1
4
8
9
3
21
Štruktúra záväzkov podľa zostatkovej doby splatnosti k 31. decembru 2023 je uvedená v nasledujúcom prehľade:
Účtovná
hodnota
Menej ako 1
rok
1 – 5 rokov
Viac ako
5
rokov
Záväzky z obchodného styku voči
prepojeným účtovným jednotkám
0
0
0
0
Záväzky z obchodného styku v rámci
podielovej účasti okrem záväzkov voči
prepojeným účtovným jednotkám
0
0
0
0
Ostatné záväzky z obchodného styku
13 988
13 988
0
0
Čistá hodnota zákazky
0
0
0
0
Ostatné záväzky voči prepojeným účtovným
jednotkám
0
0
0
0
Ostatné záväzky v rámci podielovej účasti
okrem záväzkov voči prepojeným účtovným
jednotkám
0
0
0
0
Ostatné dlhodobé záväzky
0
0
0
0
Dlhodobé prijaté preddavky
0
0
0
0
Dlhodobé zmenky na úhradu
0
0
0
0
Vydané dlhopisy
50 000 000
0
50 000 000
0
Krátkodobé finančné výpomoci
300 000
300 000
0
0
Iné dlhodobé záväzky
0
0
0
0
Záväzky voči spoločníkom a združeniu
0
0
0
0
Záväzky voči zamestnancom
3 510
3 510
0
0
Záväzky zo sociálneho poistenia
2 079
2 079
0
0
Daňové záväzky a dotácie
10 362
10 362
0
0
Záväzky z derivátových operácií
0
0
0
0
Iné záväzky
0
0
0
0
50 329 939
329 939
50 000 000
0
Štruktúra záväzkov podľa zostatkovej doby splatnosti k 31. decembru 2022 je uvedená v nasledujúcom prehľade:
Účtovná
hodnota
Menej ako 1
rok
1 – 5 rokov
Viac ako
5
rokov
Záväzky z obchodného styku voči
prepojeným účtovným jednotkám
45 344
45 344
0
0
Záväzky z obchodného styku v rámci
podielovej účasti okrem záväzkov voči
prepojeným účtovným jednotkám
0
0
0
0
Ostatné záväzky z obchodného styku
23 688
23 688
0
0
Čistá hodnota zákazky
0
0
0
0
Ostatné záväzky voči prepojeným
účtovným jednotkám
0
0
0
0
Ostatné záväzky v rámci podielovej
účasti okrem záväzkov voči prepojeným
účtovným jednotkám
0
0
0
0
Ostatné dlhodobé záväzky
0
0
0
0
Dlhodobé prijaté preddavky
0
0
0
0
Dlhodobé zmenky na úhradu
0
0
0
0
Vydané dlhopisy
37 000 000
0
37 000 000
0
Krátkodobé finančné výpomoci
222 000
222 000
0
0
Iné dlhodobé záväzky
0
0
0
0
Záväzky voči spoločníkom a združeniu
0
0
0
0
Záväzky voči zamestnancom
870
870
0
0
Záväzky zo sociálneho poistenia
519
519
0
0
Daňové záväzky a dotácie
204
204
0
0
Záväzky z derivátových operácií
0
0
0
0
Iné záväzky
0
0
0
0
37 292 625
292 625
37 000 000
0
Poznámky Úč PODV 3 -
01
IČO
5
4
8
9
3
7
7
1
DIČ
2
1
2
1
8
1
4
8
9
3
22
8.
Vydané dlhopisy
V rámci dlhodobých záväzkov Spoločnosť eviduje záväzky z vydaných dlhopisov s fixnou úrokovou sadzbou v
menovitej hodnote 50 000 000 EUR so splatnosťou v roku 2026.
Informácie o vydaných dlhopisoch k 31. decembru 2023 sú uvedené v nasledujúcom prehľade:
Názov vydaného dlhopisu
Menovitá
hodnota
Počet
Emisný kurz
Úrok
Splatnosť
JTEF XII 6,00/2026
1 000
50 000
100%
6,0%
25.5.2026
Výška týchto záväzkov rozdelená na istinu a alikvótny úrokový náklad podľa doby splatnosti je uvedená v nasledujúcom
prehľade:
do jedného roka
vrátane
od jedného roka
do piatich rokov
vrátane
viac ako päť
rokov
do jedného roka
vrátane
od jedného roka
do piatich rokov
vrátane
viac ako päť
rokov
a
b
c
d
e
f
g
Istina
0
50 000 000
0
0
37 000 000
0
Finančný náklad
300 000
0
0
222 000
0
0
Spolu
300 000
50 000 000
0
222 000
37 000 000
0
31.12.2023
31.12.2022
Splatnosť
Splatnosť
Spoločnosť nevlastní k 31. decembru 2023 žiadne vlastné dlhopisy.
F.
INFORMÁCIE O DANIACH Z PRÍJMOV
Prevod od teoretickej dane z príjmov k vykázanej dani z príjmov je uvedený v nasledujúcom prehľade:
Základ
Základ
dane
Daň
Daň
dane
Daň
Daň
EUR
EUR
%
EUR
EUR
%
Výsledok hospodárenia pred zdanením
72 821
-35 992
z toho teoretická daň 21 %
15 292
21,00 %
-7 558
21,00 %
Daňovo neuznané náklady
8 594
1 805
2,48 %
33 597
7 055
-19,60 %
Výnosy nepodliehajúce dani
0
0
0,00 %
0
0
0,00 %
Umorenie daňovej straty
-2 395
-503
-0,69 %
0
0
0,00 %
Využitie daňových odpočtov a iných
daňových nárokov
-33 597
-7 055
-9,69 %
0
0
0,00 %
Daň vyberaná zrážkou
0
0
0,00 %
0
0
0,00 %
45 423
9 539
13,10 %
-2 395
-503
1,40 %
Splatná daň
9 539
13,10 %
0
0,00 %
Odložená daň
5 760
7,90 %
-7 558
21,00 %
Celková vykázaná daň
15 299
21,00 %
-7 558
21,00 %
31.12.2023
31.12.2022
Od 1. januára 2017 je sadzba dane z príjmov v Slovenskej republike 21 %.
Poznámky Úč PODV 3 -
01
IČO
5
4
8
9
3
7
7
1
DIČ
2
1
2
1
8
1
4
8
9
3
23
Ďalšie informácie k odloženým daniam:
31.12.2023
31.12.202
EUR
EUR
Suma odložených daní
z príjmov
účtovaných v bežnom účtovnom období
ako náklad alebo výnos vyplývajúca zo zmeny sadzby dane z príjmov
0
0
Suma odloženej daňovej pohľadávky účtovaná
v bežnom účtovnom období
týkajúca sa
umorenia
daňovej straty, nevyužitých daňových odpočtov a
iných nárokov, ako aj dočasných rozdielov predchádzajúcich
účtovných
období, ku ktorým sa v predchádzajúcich účtovných obdobiach odložená
daňová pohľadávka neúčtovala
0
0
Suma odloženého daňového záväzku, ktorý vznikol z dôvodu neúčtovania
tej časti odloženej daňovej pohľadávky v bežnom účtovnom období, o ktorej
sa účtovalo v predchádzajúcich účtovných obdobiach
0
0
Suma neuplatneného umorenia daňovej straty, nevyužitých daňových
odpočtov a iných nárokov a odpočítateľných dočasných rozdielov, ku
ktorým
nebola účtovaná odložená daňová pohľadávka
0
0
Odložená daň z príjmov, ktorá sa vzťahuje k položkám účtovaným priamo
na účty vlastného imania, bez účtovania na účty nákladov a výnosov
0
0
G.
INFORMÁCIE O POLOŽKÁCH VÝKAZU ZISKOV A STRÁT
1.
Finančné výnosy
Štruktúra finančných výnosov je uvedená v nasledujúcom prehľade:
31.12.2023
31.12.2022
EUR
EUR
Výnosové úroky
3 134 439
225 603
Ostatné finančné výnosy
260 027
914 473
Spolu
3 394 466
1 140 076
2.
Náklady na poskytnuté služby
31.12.2023
31.12.2022
EUR
EUR
Právne a ekonomické poradenstvo
13 668
17 520
Audit a poradenstvo
21 552
14 274
Iné
778
1 135
Spolu
35 998
32 929
3.
Osobné náklady
31.12.2023
31.12.2022
EUR
EUR
Odmeny členom orgánov spoločnosti
4 901
1 206
Sociálne poistenie
1 555
386
Spolu
6 456
1 592
Poznámky Úč PODV 3 -
01
IČO
5
4
8
9
3
7
7
1
DIČ
2
1
2
1
8
1
4
8
9
3
24
4.
Finančné náklady
31.12.2023
31.12.2022
EUR
EUR
Nákladové úroky
2 956 000
222 000
Bankové poplatky
2
1
Ostatné finančné náklady
323 126
919 171
Spolu
3 279 128
1 141 172
5.
Náklady za audit a poradenstvo
Náklady za audit a poradenstvo obsahujú náklady za overenie účtovnej závierky audítorskou spoločnosťou a iné služby
poskytnuté touto spoločnosťou v nasledujúcom členení:
31.12.2023
31.12.2022
EUR
EUR
Náklady na overenie individuálnej účtovnej závierky
audítorom alebo audítorskou spoločnosťou
13 668
13 413
Spolu
13 668
13 413
6.
Čistý obrat
Členenie čistého obratu podľa § 2 ods. 15 zákona o účtovníctve podľa jednotlivých typov výnosov účtovnej jednotky
a hlavných geografických oblastí odbytu:
31.12.2023
31.12.2022
Krajina
Výnos y
EUR
EUR
Česká republika
Výnosové úroky
3 134 439
116 270
Ostatné finančné výnosy
260 027
914 473
Spolu
3 394 466
1 030 743
Spolu
Výnosové úroky
3 134 439
225 603
Ostatné finančné výnosy
260 027
914 473
Spolu
3 394 466
1 140 076
H.
INFORMÁCIE O INÝCH AKTÍVACH A INÝCH PASÍVACH
1.
Ostatné finančné povinnosti
Vzhľadom na to, že mnohé oblasti slovenského daňového práva doteraz neboli dostatočne overené praxou, existuje
neistota v tom, ako ich budú daňové orgány aplikovať. Mieru tejto neistoty nie je možné kvantifikovať a zanikne až
potom, keď budú k dispozícii právne precedensy, prípadne oficiálne interpretácie príslušných orgánov. Vedenie
Spoločnosti si nie je vedomé žiadnych okolností, v dôsledku ktorých by jej vznikol významný náklad.
Ostatné finančné povinnosti, ktoré sa nesledujú v bežnom účtovníctve a neuvádzajú v súvahe, sú tieto:
–
Spoločnosť eviduje nevyčerpaný úverový limit z titulu poskytnutej pôžičky v celkovej výške 4 951 552 EUR,
2.
Prijaté garancie
Prijaté garancie, ktoré sa nesledujú v bežnom účtovníctve a neuvádzajú v súvahe, sú tieto:
Poznámky Úč PODV 3 -
01
IČO
5
4
8
9
3
7
7
1
DIČ
2
1
2
1
8
1
4
8
9
3
25
–
Akcionár má na základe zmluvy PSA povinnosť poskytnúť na výzvu Spoločnosti dostatočné finančné
prostriedky do výšky 5 000 000 EUR na prekonanie krízy Spoločnosti tak, aby sa pomer vlastného imania k
záväzkom dostal na úroveň požadovanú zákonom.
I.
INFORMÁCIE O SKUTOČNOSTIACH, KTORÉ NASTALI PO DNI, KU KTORÉMU SA ZOSTAVUJE
ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA, DO DŇA ZOSTAVENIA ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY
Po 31. decembri 2023 nenastali žiadne udalosti, ktoré by mali významný vplyv na verné zobrazenie skutočností, ktoré sú
predmetom účtovníctva.
J.
INFORMÁCIE O EKONOMICKÝCH VZŤAHOCH ÚČTOVNEJ JEDNOTKY A SPRIAZNENÝCH OSÔB
Spriaznenými osobami Spoločnosti sú spriaznené účtovné jednotky v skupine, ako aj ich štatutárne orgány, riaditelia
a výkonní riaditelia. Najvyššou kontrolujúcou účtovnou jednotkou je spoločnosť J&T PRIVATE EQUITY GROUP
LIMITED. Spoločnosť J&T ENERGY HOLDING, a.s. je priama materská spoločnosť.
Transakcie s materskou účtovnou jednotkou
Spoločnosť uskutočnila nasledujúce transakcie s konečnou materskou účtovnou jednotkou:
31.12.2023
31.12.2022
EUR
EUR
Výnosové úroky
3 134 439
116 270
Ostatné finančné výnosy
260 027
914 473
Výnosy spolu
3 394 466
1 030 743
31.12.2023
31.12.2022
EUR
EUR
Poskytnutie pôžičky
13 971 440
36 259 893
Splátka istiny z poskytnutej pôžičky
182 885
0
Splátka úrokov z poskytnutej pôžičky
2 913 660
0
Poskytnutý úverový prísľub
4 951 552
18 740 107
Majetok a záväzky z transakcií s konečnou materskou jednotkou sú uvedené v nasledujúcom prehľade:
31. 12. 2023
31. 12. 2022
EUR
EUR
Poskytnuté pôžičky
50 385 497
36 376 163
Pohľadávky z obchodného styku
0
914 473
Majetok spolu
50 385 497
37 290 636
Transakcie s ostatnými spriaznenými osobami
Spoločnosť uskutočnila nasledujúce transakcie s ostatnými spriaznenými osobami:
31.12.2023
31.12.2022
EUR
EUR
Nákladové úroky
44 760
894
Náklady na poskytnuté služby
22 135
18 655
Ostatné finančné náklady
313 160
865 000
Náklady spolu
380 055
884 549
Majetok a záväzky z transakcií s ostatnými spriaznenými osobami sú uvedené v nasledujúcom prehľade:
Poznámky Úč PODV 3 -
01
IČO
5
4
8
9
3
7
7
1
DIČ
2
1
2
1
8
1
4
8
9
3
26
31.12.2023
31.12.2022
EUR
EUR
Náklady budúcich období
44 945
33 249
Majetok spolu
44 945
33 249
31.12.2023
31.12.2022
EUR
EUR
Záväzky z obchodného styku
0
45 344
Dlhopisy držané sesterkou účtovnou jednotkou
750 476
149 894
Záväzky spolu
750 476
195 238
K.
INFORMÁCIE O PRÍJMOCH A VÝHODÁCH ČLENOV ŠTATUTÁRNYCH ORGÁNOV, DOZORNÝCH
ORGÁNOV A INÝCH ORGÁNOV ÚČTOVNEJ JEDNOTKY
Odmeny členov štatutárnych orgánov Spoločnosti z dôvodu výkonu ich funkcie pre Spoločnosť v sledovanom účtovnom
období boli vo výške 4 901 EUR (v roku 2022: 1 206 EUR).
Členom štatutárneho orgánu ani členom dozorných orgánov neboli v roku 2023 poskytnuté žiadne pôžičky, záruky alebo
iné formy zabezpečenia, ani finančné prostriedky alebo iné plnenia na súkromné účely členov, ktoré sa vyúčtovávajú (v
roku 2022:žiadne)
L.
PREHĽAD O POHYBE VLASTNÉHO IMANIA
Prehľad o pohybe vlastného imania v priebehu účtovného obdobia je uvedený v nasledujúcom prehľade:
Stav k
1.1.2023
Prírastky
Úbytky
Presuny
Stav k
31.12.2023
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
Základné imanie
80 000
0
0
0
80 000
Základné imanie
80 000
0
0
0
80 000
Zmena základného imania
0
0
0
0
0
Pohľadávky za upísané vlastné imanie
0
0
0
0
0
Emisné ážio
0
0
0
0
0
Ostatné kapitálové fondy
0
0
0
0
0
Zákonné rezervné fondy
8 000
0
0
0
8 000
Zákonný rezervný fond (nedeliteľný
fond)
8 000
0
0
0
8 000
Rezervný fond na vlastné akcie a vlastné
podiely
0
0
0
0
0
Ostatné fondy zo zisku
0
0
0
0
0
Štatutárne fondy
0
0
0
0
0
Ostatné fondy zo zisku
0
0
0
0
0
Oceňovacie rozdiely z precenenia
0
0
0
0
0
Oceňovacie rozdiely z precenenia
majetku a záväzkov
0
0
0
0
0
Oceňovacie rozdiely z kapitálových
účastín
0
0
0
0
0
Oceňovacie rozdiely z precenenia pri
zlúčení, splynutí a rozdelení
0
0
0
0
0
Výsledok hospodárenia minulých
rokov
0
0
0
-28 434
-28 434
Nerozdelený zisk minulých rokov
0
0
0
0
0
Neuhradená strata minulých rokov
0
0
0
-28 434
-28 434
Výsledok hospodárenia bežného
účtovného obdobia
-28 434
57 522
0
28 434
57 522
Spolu
59 566
57 522
0
0
117 088
Poznámky Úč PODV 3 -
01
IČO
5
4
8
9
3
7
7
1
DIČ
2
1
2
1
8
1
4
8
9
3
27
Prehľad o pohybe vlastného imania za predchádzajúce účtovné obdobie je uvedený v nasledujúcom prehľade:
Stav k
24.09.2022
Prírastky
Úbytky
Presuny
Stav k
31.12.2022
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
Základné imanie
80 000
0
0
0
80 000
Základné imanie
80 000
0
0
0
80 000
Zmena základného imania
0
0
0
0
0
Pohľadávky za upísané vlastné imanie
0
0
0
0
0
Emisné ážio
0
0
0
0
0
Ostatné kapitálové fondy
0
0
0
0
0
Zákonné rezervné fondy
8 000
0
0
0
8 000
Zákonný rezervný fond (nedeliteľný
fond)
8 000
0
0
0
8 000
Rezervný fond na vlastné akcie a vlastné
podiely
0
0
0
0
0
Ostatné fondy zo zisku
0
0
0
0
0
Štatutárne fondy
0
0
0
0
0
Ostatné fondy zo zisku
0
0
0
0
0
Oceňovacie rozdiely z precenenia
0
0
0
0
0
Oceňovacie rozdiely z precenenia
majetku a záväzkov
0
0
0
0
0
Oceňovacie rozdiely z kapitálových
účastín
0
0
0
0
0
Oceňovacie rozdiely z precenenia pri
zlúčení, splynutí a rozdelení
0
0
0
0
0
Výsledok hospodárenia minulých
rokov
0
0
0
0
0
Nerozdelený zisk minulých rokov
0
0
0
0
0
Neuhradená strata minulých rokov
0
0
0
0
0
Výsledok hospodárenia bežného
účtovného obdobia
0
-28 434
0
0
-28 434
Spolu
88 000
-28 434
0
0
59 566
Poznámky Úč PODV 3 -
01
IČO
5
4
8
9
3
7
7
1
DIČ
2
1
2
1
8
1
4
8
9
3
28
M.
PREHĽAD PEŇAŽNÝCH TOKOV K 31. DECEMBRU 2023
31.12.2023
31.12.2022
Peňažné toky z prevádzkovej činnosti
Peňažné toky z prevádzky
744 595
-923 342
Zaplatené úroky
-3 000 000
0
Prijaté úroky
2 913 660
109 333
Zaplatená daň z príjmov
0
0
Vrátená daň z príjmov
0
0
Vyplatené dividendy
0
0
Peňažné toky pred položkami výnimočného rozsahu alebo výskytu
658 255
-814 009
Príjmy z položiek výnimočného rozsahu alebo výskytu
0
0
Čisté peňažné toky z prevádzkovej činnosti
658 255
-814 009
Peňažné toky z investičnej činnosti
Nákup dlhodobého majetku
0
0
Príjmy z predaja dlhodobého majetku
0
0
Poskytnuté pôžičky
-13 971 440
-36 259 893
Splátky poskytnutých pôžičiek
182 885
0
Prijaté dividendy
0
0
Čisté peňažné toky z investičnej činnosti
-13 788 555
-36 259 893
Peňažné toky z finančnej činnosti
Príjmy z upísaných akcií a obchodných podielov
0
0
Príjmy z úverov a z ostatných dlhodobých záväzkov z finančnej
činnosti
13 122 000
37 000 000
Príjem (splátky) z dlhodobých záväzkov
0
0
Splátky prijatých úverov
0
0
Čisté peňažné toky z finančnej činnosti
13 122 000
37 000 000
(Úbytok) prírastok peňažných prostriedkov a peňažných
ekvivalentov
-8 300
-73 902
Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na začiatku roka
14 098
88 000
Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty na konci roka
5 798
14 098
Poznámky Úč PODV 3 -
01
IČO
5
4
8
9
3
7
7
1
DIČ
2
1
2
1
8
1
4
8
9
3
29
Peňažné toky z prevádzky
31.12.2023
31.12.2022
EUR
EUR
Čistý zisk (pred odpočítaním daňových položiek a položiek
výnimočného rozsahu alebo výskytu)
72 821
-35 992
Úpravy o nepeňažné operácie:
Odpisy dlhodobého hmotného a nehmotného majetku
0
0
Opravná položka k pohľadávkam
0
0
Opravná položka k zásobám
0
0
Opravná položka k dlhodobému hmotnému majetku
0
0
Opravná položka k dlhodobému finančnému majetku
0
0
Nákladové úroky
2 956 000
112 667
Výnosové úroky
-3 134 439
-116 270
Rezervy
0
0
Strata (zisk) z predaja dlhodobého majetku
0
0
Výnosy z dlhodobého finančného majetku
0
0
Iné nepeňažné operácie
0
0
Zisk z prevádzky pred zmenou pracovného kapitálu
-105 618
-39 595
Zmena pracovného kapitálu:
Úbytok (prírastok) pohľadávok z obchodného styku a iných
pohľadávok (vrátane časového rozlíšenia aktív)
900 438
-954 372
Úbytok (prírastok) zásob
0
0
(Úbytok) prírastok záväzkov (vrátane časového rozlíšenia pasív)
-50 225
70 625
Peňažné toky z prevádzky
744 595
-923 342
Peňažné prostriedky
Peňažnými prostriedkami (angl. cash) sa rozumie peňažná hotovosť, ekvivalenty peňažnej hotovosti, peňažné prostriedky
na bežných účtoch v bankách alebo pobočkách zahraničných bánk, kontokorentný účet a časť zostatku účtu peniaze na
ceste, ktorý sa viaže k prevodu medzi bežným účtom a pokladnicou alebo medzi dvoma bankovými účtami.
Ekvivalenty peňažnej hotovosti
Peňažnými ekvivalentmi
(angl. cash equivalents) sa rozumie krátkodobý finančný majetok zameniteľný za vopred známu
sumu peňažných prostriedkov, pri ktorom nie je riziko výraznej zmeny jeho hodnoty v najbližších troch mesiacoch odo
dňa, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, napríklad termínované vklady na bankových účtoch, ktoré sú uložené
najviac na trojmesačnú výpovednú lehotu, likvidné cenné papiere určené na obchodovanie, prioritné akcie obstarané
účtovnou jednotkou, ktoré sú splatné do troch mesiacov odo dňa, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka.